新年临近,这6个注意事项财务人要牢记

财富   2024-12-10 09:02   山东  


每逢新年,财务人员忙着编制提供给股东的经营报表、税局要求的年报、统计年报、经营预算报表、内部分析报表、年度计划报表等等,工作之繁忙、报表之多,今天咱们聊聊作为财务人对年底结账应关注哪些?避免多少税、提前交税。

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尤其目前税务环境监管严格、合规大趋势的情况下,年终结账至关重要!作为财务的我们,年终结账一定要提前做好这些事: 


01

避免已发生的成本费用跨年列支

年底存在业务人员报销不及时,导致跨期列支成本费用的情况。一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账,依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除,不得提前或滞后申报扣除。

02

催促发票

每到年底,尽职的财务就会开始催成本费用票,没有成本费用票,税法上企业所得税税前不能扣除,所以,尽早催供应商开具发票。即便年底前无法取得成本费用发票,也应该根据权责发生制原则暂估成本,因为只要在次年企业所得税汇算清缴结束之前(次年的5月31日)之前拿到发票,也是可以在税前扣除的。

03

已发货未开票收入的预收款是否确认为无票收入

对于已发货达到收入确认条件的预收账款长期挂账存在晚确认收入的风险,存在被追缴增值税和企业所得税的风险。
临近年底,需要对预收账款进行梳理,对于达到收入确认条件的预收账款及时确认收入。
其实,缴纳增值税和开不开发票没有必然联系。

04

各往来账项应与对方核对清楚

年结前,财务人员应对本年度的应收应付、预收预付等往来账项余额与供应商或客户核对清楚,及时催收,尤其是长年往来交易额比较大的账项,年底结账前科目发生额及余额应重点关注。  

05

提醒法人或股东归还借款

根据财税[2003]158号文第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,税率20%。
因此,临近年底应提醒老板和法人提前归还借款。

06

关注税收优惠政策

自新冠肺炎疫情以来,税局为减少企业负担,各种税收优惠政策频发,财务人员应时刻关注税收优惠政策,运用税收优惠政策来为企业合理纳税。如小型微利企业六税两费税收优惠、高新技术企业税收减免、研发费用加计扣除等。



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