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进一步深化财税体制改革 加快建立健全与中国式现代化相适应的财政制度
财政部党组
党的二十届三中全会是在以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业的关键时期召开的一次重要会议，为进一步全面深化改革指明了前进方向、提供了根本遵循。财政部党组将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党中央集中统一领导，按照深化财税体制改革的各项部署，以钉钉子精神抓好改革落实。一、全面系统学习领会党的二十届三中全会精神的重大意义、丰富内涵与核心要义中国式现代化是在改革开放中不断推进的，也必将在改革开放中开辟广阔前景。在新的历史起点上，党的二十届三中全会深入分析了推进中国式现代化面临的新情况新问题，明确了进一步全面深化改革的总目标，提出了进一步全面深化改革要坚持的6项重大原则，并围绕推进中国式现代化系统部署了14个方面300多项重大改革举措。在财税体制改革方面，全会从预算制度、税收制度、中央和地方财政关系等方面作出了具体部署，既有对过去改革举措的完善和深化，也有根据实践需要和试点探索新提出的改革举措。这些重大决策部署，充分体现了以习近平同志为核心的党中央完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的历史主动，充分体现了以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的坚强决心，为加快建立健全与中国式现代化相适应的现代财政制度擘画了宏伟蓝图，为进一步深化财税体制改革指明了前进方向、提供了根本遵循。面对纷繁复杂的国际国内形势，面对新一轮科技革命和产业变革，面对人民群众新期待，财政部党组要把学习好贯彻好全会精神作为当前和今后一个时期的一项重大政治任务，深入学习领会全会精神和习近平总书记关于全面深化改革的一系列新思想、新观点、新论断，深刻领会和把握进一步全面深化改革的主题和重大原则、重大举措、根本保证，深刻理解财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来。二、深刻认识党的十八届三中全会以来深化财税体制改革取得的显著成效党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央以伟大的历史主动、巨大的政治勇气、强烈的责任担当，带领全党全军全国各族人民，冲破思想观念束缚，突破利益固化藩篱，敢于突进深水区、敢于啃硬骨头、敢于涉险滩，推动改革由局部探索、破冰突围到系统集成、全面深化的转变，许多领域实现历史性变革、系统性重塑、整体性重构，为中国式现代化注入不竭动力源泉。在全面深化改革推动下，我国经济在风浪中强健体魄、壮实筋骨，发展质量不断提升，办成了很多大事要事，有效应对了前进中的各种风险挑战，为中国式现代化建设打下了更为坚实的基础。十年前，党的十八届三中全会强调“财政是国家治理的基础和重要支柱”，明确提出“建立现代财政制度”，标志着财税体制进入全面深化改革新阶段。回顾过往，财政系统坚持把深化财税体制改革作为新时代财政工作的一条主线，齐心协力、攻坚克难，接续推进落实党中央部署的改革任务。一是全面深化预算制度改革。建立健全“四本预算”统筹衔接机制，建立跨年度预算平衡机制，实行中期财政规划管理。全面实施预算绩效管理，预决算公开常态化制度化。构建地方政府债务闭环管理制度体系，守住不发生系统性风险底线。二是税收制度改革取得重大进展。全面实行营改增，推进增值税税率四档变三档并降低税率，建立留抵退税制度。初步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，完善企业所得税制度及政策体系。完善消费税制度，推进资源税、环境保护税改革。18个税种中13个已完成立法。三是财政体制改革深入推进。明确增值税“五五分享”比例，中央与地方财力格局保持总体稳定。出台实施基本公共服务领域及教育、科技等12个分领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。设立共同财政事权转移支付，完善中央对地方转移支付体系。加快推进省以下财政体制改革。总的看，党的十八届三中全会确定的财税体制改革目标基本实现，各项改革任务有效落实，现代财政制度框架基本建立。在改革推动下，财政在国家治理中的基础和重要支柱作用得到有效发挥，全国财政收入从2012年的11.7万亿元，增长到2023年的21.7万亿元，接近翻了一番；支出规模从12.6万亿元，增加到27.5万亿元，增长了1倍多，为实现第一个百年奋斗目标提供了有力保障，为全面建设社会主义现代化国家打下了坚实基础。三、准确把握党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出的重大决策部署一要更加深刻认识财税体制改革面临的新形势新挑战。当前，世界百年未有之大变局加速演进，国际政治经济形势发生深刻变化，大国博弈日趋激烈，外部环境的复杂性、严峻性、不确定性上升，国内国际双循环面临冲击。人口老龄化加速，数字经济深刻改变传统发展模式，绿色发展推动生产消费加快转型，产业结构、商业模式、财富分配正在发生明显变化，发展不平衡不充分问题仍然突出。而应对和解决这些问题都需要财政适应经济社会变迁而不断调整完善，需要有强大的财政实力、完善的财税制度、有效的调控政策、科学的财政管理。在此背景下，进一步深化财税体制改革对有效提升信心、增强预期起着至关重要的作用。二要更加坚定明确深化财税体制改革的努力方向。要聚焦构建高水平社会主义市场经济体制，完善财政体制和税收制度，推动加快构建全国统一大市场，畅通国民经济循环，实现资源配置效率最优化和效益最大化。要围绕推动高质量发展这个首要任务，积极适应我国产业结构、商业模式、财富分配等变化，创新财税制度，推动加快发展新质生产力，塑造发展新动能新优势。要着眼完善宏观调控制度体系，坚持系统观念，统筹推进财税改革，加强与其他政策协调配合，增强宏观政策取向一致性，提升宏观调控的科学性和政府治理的有效性。要坚持以人民为中心，强化财税调节作用，推动健全保障和改善民生制度体系，更好促进社会公平，持续增进人民福祉。要全面推进建设美丽中国，加强财税制度供给和政策保障，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，加快完善落实绿水青山就是金山银山理念的体制机制，以高品质生态环境支撑高质量发展。三要更加全面把握深化财税体制改革任务。要健全预算制度，加强财政科学管理，提升财政管理的系统化、精细化、标准化、法治化水平。提高预算完整性，统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性，完善预算公开和监督制度；加强财政资源和预算统筹，强化对预算编制和财政政策的宏观指导；优化财政资源分配机制，深化零基预算改革，加强公共服务绩效管理，完善权责发生制政府综合财务报告制度。要健全税收制度，优化税制结构，促进高质量发展、社会公平、市场统一。研究同新业态相适应的税收制度，全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制；健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策；完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，深化税收征管改革。要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，更好调动两个积极性。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限；完善财政转移支付体系，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度，建立促进高质量发展转移支付激励约束机制；合理扩大地方政府专项债券支持范围，完善政府债务管理制度，加快地方融资平台改革转型；适当加强中央事权，提高中央财政支出比例，减少委托地方代行的中央财政事权。四要更加注重发挥党建引领保障作用。党的领导是进一步全面深化改革、推进中国式现代化的根本保证。党中央领导改革的总体设计、统筹协调、整体推进，财政部党组必须保持以党的自我革命引领社会革命的高度自觉，以钉钉子精神抓好改革落实，当好改革促进派、实干家，确保党中央重大决策部署落实，确保党中央令行禁止。要走好新时代党的群众路线，注重“开门搞改革”，广泛听取专家学者、地方政府等各方面意见和建议，深入基层一线总结提炼地方改革好做法，调动各方面改革积极性，进一步凝聚改革共识。要以调动财政党员干部抓改革、促发展的积极性、主动性、创造性为着力点，健全以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干长效机制；健全常态化培训机制，全面提高财政干部现代化建设能力；增强党组织政治功能和组织功能，完善党员教育、管理作用发挥机制。要深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，健全政治监督具体化、精准化、常态化机制；贯彻落实中央八项规定精神，持续整治形式主义、官僚主义为基层减负；建立经常性和集中性相结合的纪律教育机制，综合发挥党的纪律教育约束、保障激励作用。新一轮财税体制改革的号角已经吹响，财政部广大党员干部要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，高举改革开放旗帜，凝心聚力、奋发进取，坚持先立后破、先易后难、精准务实，把握好改革的节奏和力度，稳慎推出改革措施，既要促进解决当前财政面临的突出问题，也要推动长期可持续发展，为全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴而努力奋斗。
