齐精智律师
各位股东！大家好！今天要大家聊聊的是，在2024年7月1日新《公司法》实施后，有限责任公司股东的有限责任已经开始无限化。个人作为公司股东，参与公司的经营管理，所带来的法律和税务风险已经不可控，所以各位股东请不要再以个人名义作为公司股东了，可以考虑成立实缴出资10万的，两个人的普通有限公司，作为投资公司，再以投资公司为股东对外投资。
话说！一身奢侈品的李四以个人名义出资入股了日进斗金有限公司，李总在公司经营过程中，可能面临以下法律和税务问题。
但如果李总以投资公司名义持股日进斗金有限公司，就不会存在以下问题。
一、公司人格纵向否认，债权人可以要求股东为公司的债务承担连带责任，也就是说：债权人只能追究到公司的股东，但不能追究到公司股东的股东。
李总作为日进斗金公司的股东，滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益时，李总应当对日进斗金有限公司债务承担连带责任。
但是，如果是投资公司作为股东，发生以上情况时，依法应当是投资公司对日进斗金公司的债务承担连带责任。
也就是说，公司人格纵向否认，在目前司法实践中，债权人只能追索的到日进斗金有限公司的股东，不能追索到日进斗金有限公司的股东的股东。只能向上追索一层，不能向上追索二层。
即便是，债务人诉请日进斗金公司和投资公司承担连带责任，由于投资公司是实缴到位，所以李总作为投资公司的股东不用承担责任。
二、自然人投资不同项目的盈亏是不能相互抵销，只能分别缴税。公司法人股东可以把股权转让的亏损与盈利合并后，缴纳企业所得税。
1、自然人投资不同项目的盈亏是不能相互抵销的，各交各的税。
根据我国现行的个人所得税制度，采用的是分类所得税制，这意味着每一类所得都需要单独进行征税。因此，不同的所得项目之间不得互相抵免，即便是同一所得项目下的不同所得也不可以互相抵扣。
2、投资公司因转让股权投资的收入减除股权投资成本后的余额，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
也就是说，投资公司对外投资A、B两家公司，其中投资公司转让A公司的股权盈利1000万，转让B公司的股权亏损1000万元，亏损可以税前扣除，也就是说投资公司没有企业所得，也就不用缴税了。
三、个人股东转让股权，需要先缴纳个税后，再到工商局过户登记。法人股东不需要，法人股东转让股权，直接去工商局变更登记。
四、个人股东李四认缴出资后，日进斗金有限公司负债后无力偿还，债权人可以要求股东李四在认缴出资范围内，承担债务。
法人股东认缴出资日进斗金公司，日进斗金公司负债无力偿还的，债权人可以要求法人股东在认缴出自范围内承担责任。但债权人无关向法人股东的股东李四追偿，因为法人股东已经实缴到位。
五、资本公积金、盈余公积金转增资本，有限责任公司法人股东不缴纳企业所得税。
资本公积金、盈余公积金转增资本，个人股东要缴纳20%个税。
六、日进斗金有限公司分红，个人股东要缴纳20%的个税。公司法人股东不用缴纳企业所得税。
七、日进斗金有限公司简易注销后，债权人可以要求公司的股东承担连带责任，但不能要求公司股东的股东承担责任。
李四是日进斗金公司的股东的话，李四直接向公司债权人承担责任。
李四通过投资公司持股日进斗金公司的话，债权人只能要求投资公司对日进斗金公司的债务承担连带责任，但不能要求李四承担责任，因为投资公司的注册资本已经实缴。
附：
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