常见的是上市公司虚增利润被处罚，现在来了一家少计利润被处罚的上市公司！12月9日，江苏天瑞仪器股份有限公司（300165）公告12月6日公司及相关当事人收到《行政处罚事先告知书》。经中国证监会查明，天瑞仪器未按照会计准则规定确认政府与社会资本合作模式项目(以下简称PPP项目)建造服务收入，导致天瑞仪器2021年年度报告少计营业收入61,423.52万元，少计营业成本61,171.43万元，少计利润总额252.09万元，占当期披露利润总额的3.76%。对于天瑞仪器2021年年度报告虚假记载，直接负责的主管人员是时任董事长刘召贵、时任财务总监吴照兵，其他直接责任人员是时任独立董事、审计委员会主任张鑫。中国证监会拟决定：对江苏天瑞仪器处以300万元罚款；对刘召贵、吴照兵分别处以100万元罚款；对张鑫处以60万元罚款。公司股票从12月10日起被实施其他风险警示。
一、违法行为、责任认定、拟处罚决定
经查明，天瑞仪器未按照会计准则规定确认政府与社会资本合作模式项目(以下简称PPP项目)建造服务收入，导致天瑞仪器2021年年度报告少计营业收入61,423.52万元，少计营业成本61,171.43万元，少计利润总额252.09万元，占当期披露利润总额的3.76%。
刘召贵时任天瑞仪器董事长，负责天瑞仪器全面管理工作，未对上述事项充分关注并采取有效管控措施，在2021年年度报告相关决议上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。
吴照兵时任天瑞仪器财务总监，负责天瑞仪器财务管理工作，组织、直接参与天瑞仪器2021年年度报告编制工作，未能正确选择适用PPP项目建造服务收入相关会计准则，在天瑞仪器2021年年度报告相关决议上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。
张鑫时任天瑞仪器独立董事、审计委员会主任，未对PPP项目建造服务收入确认方法保持审慎关注，在天瑞仪器2021年年度报告相关决议上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。
2024年4月，天瑞仪器发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》,对2021年年度报告作出差错更正。
中国证监会认为，天瑞仪器披露的2021年年度报告存在虚假记载，涉嫌违反《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
对于天瑞仪器2021年年度报告虚假记载，直接负责的主管人员是刘召贵、吴照兵，其他直接责任人员是张鑫。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并充分考虑主动纠正及配合我会调查等相关情形，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，中国证监会拟决定：一、对江苏天瑞仪器股份有限公司给予警告，并处以300万元罚款；二、对刘召贵、吴照兵给予警告，并分别处以100万元罚款；三、对张鑫给予警告，并处以60万元罚款。
张鑫先生1976年5月出生，曾在东北证券、东方证券、中泰证券、国联证券、联储证券任职，还曾任新疆拉夏贝尔服饰股份有限公司董事长。于2021年5月13日就任公司独立董事，2023年11月10日离任。根据公司2022年年报，张鑫2022年度从公司取得税前报酬8.4万元。
二、公司股票从12月10日起被实施其他风险警示
与《行政处罚事先告知书》同时公告的还有《关于公司股票交易被实施其他风险警示暨股票停复牌的提示性公告》
因上述拟被处罚事项，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》第9.4条规定：“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：（七）根据中国证监会行政处罚事先告知书载明的事实，公司披露的年度报告财务指标存在虚假记载，但未触及第10.5.2条第一款规定情形，前述财务指标包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债表中的资产或者负债科目”，公司股票交易将被实施其他风险警示。”公司未触及《上市规则》第十章第五节规定的重大违法强制退市情形。公司股票自12月10日起实施实施其他风险警示，日涨跌幅限制仍为20%。
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