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发文日期：2025年1月16日
1月16日，因在新希望、宜宾纸业两家上市公司2023年报审计项目中存在执业违规行为，四川证监局对四川华信（集团）及6名注册会计师采取监管谈话的行政监管措施。![]()
根据《中华人民共和国证券法》有关规定，四川证监局对四川华信（集团）执行的新希望六和股份有限公司（以下简称新希望）2023年财务报表审计项目、宜宾纸业集团股份有限公司（以下简称宜宾纸业）2023年财务报表审计项目进行了检查。经查，你们在审计执业中存在以下问题：未按审计策略及方案执行长期股权投资、投资收益相关控制测试，也未对审计方案调整予以说明。一是关于子公司股权处置或有价款的审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据。二是对所处置子公司股东会决议、临时管理机构履职审计不到位，未获取充分适当的审计证据。三是对新希望管理层访谈程序不到位。四是未对存在矛盾的相关证据采取恰当的审计应对措施。一是未结合公司关联交易信息披露违规事项进行风险识别和评价。二是未按计划审计程序获取审计证据。一是未对贸易业务执行穿行测试和控制测试，未就贸易业务会计核算相关内控制度设计及执行是否存在缺陷、公司是否已完成内部整改追责获取充分适当的审计证据。二是未执行与关联方关系及其交易识别和披露相关的控制测试。三是对部分控制点未以全年样本为基础执行抽样测试。一是收入审计程序不到位。相关细节测试涉及收入金额占比偏低，对贸易业务比较财务数据审计程序不到位，未就贸易业务形成管理层访谈的书面记录，底稿中记录的审计证据实际未获取。二是存货审计程序不到位。存货细节测试涉及金额占比偏低，存货监盘有瑕疵，未按底稿载明的审计程序获取审计证据，对不同样本的差异原因未获取必要审计证据。三是关联方审计程序不到位。未获取公司盖章确认的关联方及交易声明，对关联方采购获取的审计证据不充分。四是函证程序不到位。未对相关应收账款执行函证，对部分未回函证未调查原因、未采取应对措施或替代测试不到位，获取的个别银行回函晚于审计报告日且未在底稿中记录等。五是部分科目细节测试无证据支撑。一是部分审计证据未留档。二是部分审计过程未留痕或留痕不全。三是审计底稿不规范。综上，你们上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》有关要求，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》第四十五条第一款、第四十六条的相关规定。李敏、周丕平、古力作为新希望2023年财务报表审计项目的签字会计师，刘均、罗圆圆、向勇志作为宜宾纸业2023年财务报表审计项目的签字会计师，应对上述违规行为负主要责任。依据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，我局决定对你所及上述人员分别采取监管谈话的行政监管措施。你所及相关人员应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保审计执业质量。现要求你们于2025年1月20日15时携带有效的身份证件到我局接受监管谈话。
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