2024最新私募基金审计要求和高频问题全解析

财富   2024-12-26 00:23   上海  

来源:私慕好助手

2023年12月29日,中国证券投资基金业协会(以下简称“中基协”)在资产管理业务综合报送平台(以下简称“AMBERS系统”)发布了《关于更新2023年度私募基金管理人财务信息及私募基金财务监测报告模板的通知》(中基协字[2023]452号)(以下简称“《通知》”),就私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告,以及相关注意事项和常见问题梳理,快来一起看看吧。
私募基金管理人在哪些情形下需要出具需经中国证监会备案的会计师事务所审计的财务报告?
一、每年4月30日前,私募基金管理人应向协会报送其经审计的财务报告。
那么,对于私募基金管理人而言,需要区分哪些情况下需经中国证监会备案的会计师事务所出具审计报告,总结下来有如下的情形必须经在证监会备案的事务所审计
1. 管理的基金认缴规模在5亿元以上的管理人
2. 集团化的管理人
3. 正在申请私募管理人登记的机构
4. 进行实际控制人变更的私募管理人
在具体的时间上,私募基金管理人和备案基金提供年度审计报告的时间要求不一样。私募基金管理人的时间是每年的4月30日,而私募股权/创投基金的时间是每年的6月30日。
如果私募基金管理人未及时提交年度审计报告,则必须按照协会要求进行整改,未完成整改前将不能再发新基金产品,且会被列为异常机构,整改完成后该诚信信息仍将持续公示至少6个月。二、私募股权基金(含FOF)、创业投资基金(含FOF)、资产配置类管理人,需提交相关私募基金上年度审计报告,包含契约型、合伙型、公司等各类组织形式均需提供。其他类型的私募基金,具体参照AMBERS系统待办任务,如有相关待办事项,也需按照提示要求填报。每年6月30日前,私募基金管理人应向协会报送私募基金财务监测报告。

二、私募股权基金(含FOF)、创业投资基金(含FOF)、资产配置类管理人,需提交相关私募基金上年度审计报告,包含契约型、合伙型、公司等各类组织形式均需提供。其他类型的私募基金,具体参照AMBERS系统待办任务,如有相关待办事项,也需按照提示要求填报。每年6月30日前,私募基金管理人应向协会报送私募基金财务监测报告。
三、基金管理人年度经审计的财务信息配套的《鉴证报告》仍然为鼓励执行,需由两名执业注册会计师签章并加盖会计师事务所公章,签署日期后上传。   
近年来,随着协会监管力度加码,私募年度审计越来越被关注。如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。下面小编将分享一下审计报告中的一些注意事项和常见问题解答。





年审安排事项






01
哪些主体需要提交年审报告?
  • 私募基金管理人

  • 私募证券投资基金(无托管)

  • 私募股权/创投、资产配置类基金


02
审计周期

在资料齐全的情况下,取得最终的审计报告时间大约为1~2周左右。


03
基本步骤
1. 签约会计师事务所
2. 准备审计所需材料
3. 会计师事务所出具审计报告
4. 在资产管理业务综合报送平台填报
5. 会计师事务所出具《鉴证报告》 (协会鼓励,非必须)
6. 提交






常见问题梳理





1. 什么时候可以开始准备安排年度审计报告?
年度审计报告以12月31日为审计基准日,在12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。
2. 未提交年度审计报告有什么后果?
近年来,随着协会监管力度加码,私募年度审计越来越被关注。如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。已登记的私募管理人未按要求提交年审报告,未完成整改前将不能发产品,且会被列为异常机构,整改完成后该诚信信息仍将持续公示至少6个月。
拟登记管理人未按要求提交审计报告的,协会将对申请机构予以齐备性反馈。
3. 年度审计报告数据协会关注要点是什么?
  • 是否有充足的货币资金,以保证公司维系日常运作;

  • 是否有大额负债,公司经营是否稳定;

  • 是否存在大额应收应付账款,公司是否涉及冲突业务经营;

  • 管理费是否异常;

  • 员工工资是否异常;

  • 管理公司净利润是否为负。

4. 私募年度审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗?
可以,年度审计报告提交后,如果要修改的话,需要在AMBERS系统中申请退回,协会审核通过后可以修改记录,重新编辑再次提交。




邀请函

亚洲金融论坛重磅来袭!

2025年1月13-14日——香港!

全球三千政商精英齐聚香江!

汇聚全球智慧,引领资本潮流

我们诚邀您参加2025年1月13日至14日在香港召开的年度最具影响力的金融盛会——第十八届亚洲金融论坛。

本次论坛将汇集来自全球四十多个国家的三千多位的顶级经济学家、金融领袖、政策制定者和行业专家、企业家,共同探讨环球经济展望、资产与财富管理、绿色可持续金融、投资长慧眼、主权基金、中国机遇、第三代互联网及虚拟资产、气候行动家族办公室等话题。

无论您是资深投资人、政策制定者、学术界人士、投资金融专业人士,还是企业家以及高净值人士,2025亚洲金融论坛都将为您提供一个不可多得的交流平台

在这里,您将获得最新的市场资讯,结识行业精英,拓展商业网络,打通国际资本市场道路,实现全球资产配置资源,对接跨国资本。





关于我们:

上海陆家嘴并购联盟
一个覆盖全国的产业金融合作组织
我们与多家上市公司大型金融机构、投资银行、投资机构密切合作,致力于为全国优秀的企业与全球投资机构高质量的合作交流网络并为企业提供专业的兼并收购、投融资顾问、直接股权投资与产业投资的综合性金融服务。
若企业有融资、并购的需求,也敬请通过以上的联系方式与我们联系,本联盟将会提供项目推介或是全程财务顾问服务。
我们的优势:
1.平台依托庞大的上市公司资源网络,广阔的国际视野、敏锐的市场嗅觉以及良好的业内关系,与国内三十多家上市公司、境内外一流金融机构深度合作,保障项目资金来源。
2.联盟依托于相龙投资管理公司,及其旗下的会计师事务所与律师事务所,能够为企业融资并购项目提供全程专业的咨询、财务与法律服务。
3.联盟多年与专业的财务咨询机构的深度合作,拥有丰富的项目经验。
上海陆家嘴并购联盟是您值得托付信赖的合作伙伴!


感谢对上海陆家嘴并购联盟的支持,我们联合国内多家上市公司、大型投行、并购基金、投资机构、银行、信托、律师、会计师等专业人士成立本联盟。
如果您需要免费发布项目信息或联系我们请发邮件到LJZ8868XM@126.com审核。
微信群请先扫描下方二维码进入群友通讯录,向群主发送验证信息后等待拉群(验证信息:城市、公司、职务)。
版权声明:本公众号致力于好文精选、精读。部分文章推送时未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,烦请原作者联系我们。版权及广告合作联系方式:微信:xjyq8868,联系电话:021-61079612,邮箱:LJZ8868XM@126.com。欢迎原创作者主动投稿或认领稿费。

上海陆家嘴并购联盟
联合国内多家上市公司、大型投行、并购基金、投资机构、律师、会计师等专业人士成立本联盟,提供一个咨讯交流平台,本平台可免费为大家发布并购信息,发布信息均为经审核的有效买卖信息。专家团队可免费提供交易方案及结构设计、并购融资、税收筹划等咨询。
 最新文章