怎么在德国合法经营副业赚零花钱

• 开源

• 退税

• 实现梦想

• 增厚安全边际

头两个不用多说了，关于实现梦想，主要是或许你有一些点子想要实现，但如果辞职去做，肯定风险会更大的，测试点子是不是靠谱的过渡期，把它作为副业风险和压力都会小很多。

关于增厚安全边际，则是因为有一个自己的事业，经济上自然就更稳固一下，两条腿站着肯定比一条腿稳当。

我有个同事在做Azubi的时候被人拉去做了独立保险代理，结果因为不懂得需要报税（毕竟只是个十几岁的小孩）,在几年后被税务局要求追缴罚金，而他居然实际上一单也没卖出去。销售记录为0。

如果不注意规则，可能面临的问题包括而不限于：

• 被老板辞退
• 多交税，税务局开罚单
• 其他社保等其他机构开罚单
• 保险公司要求补交更高的保费
• 银行忽然冻结甚至解约账户

其实只要你让他相信，你的副业不会影响主职工作（主职工作的时候不做副业，副业不会影响你的休息并间接影响主职工作），和你老板没有利益冲突（副业和主业有竞争关系），他不会拒绝的，很多德国人都有副业的，光是兼职的DJ我就认识好几个。

搞副业的法律形式众多，很多朋友一说要自己出去做生意，可能就想到了开公司，虽然我今天并不是要说开公司的事情，但还是夹带点儿关于公司的信息吧。

德国的公司法律形式大体分为两种，首先最常见的有限责任公司，然后是人和公司。

GmbH是最常见的有限责任公司了，这种公司注册资本需要至少为2万5千欧元（实际出资一半即可，而且财物皆可），注册下来大概要花费个把月时间和一千欧元上下的费用。

有限责任公司的最大特点就是公司本身作为主体承担所有责任，责任的上限就是公司的全部资产，可以很好的做到隔离风险。如果你的生意风险比较大，或许有限责任公司很适合你。

那些上市了的AG就是大号的GmbH，这个估计读这篇文章的你一时半会儿不会用到的。小号的GmbH叫UG，理论上只需要1欧元注册资本。UG办下来最低两三百欧元就够了。当然还有一些诸如欧洲公司之类的其他形式，这里就不展开了。

人和公司有GbR，OHG和KG。人和公司虽然是公司，但法人需要自己承担无限责任，这种一般不是目的特殊就是权益设计复杂，这里也不展开了。

一言以蔽之，上面这些我觉得都不太适合一般性质的赚零花钱，因为太耗心力了，仅仅一条复式记账法doppelte Buchführung就不是谁都想花时间学习的了，何况还有其他的复杂规定和要求。

开始营业之前，也许你还需要去注册一下经营许可。为什么是也许呢? 因为个体户除了Selbständiger以外还有Freiberufler，后者是不用注册的。

谁是Freiberufler呢? 医生、老师、艺术家都可以是，具体的情况就是德国有一个列表，在里面的就是，没在里面的就不是。其实如果你不知道自己是不是Freiberufler，那基本上你就不是了，就好像杀人游戏里面的杀手都知道自己是杀手一样。

如果你要做Selbständiger，就需要去市政府的Gewerbeamt注册一下Gewerbeanmeldung。费用应该不超过40欧元（别忘了退税哦，从此刻起，任何和你的经营相关的费用都是支出了，都可以部分或全部抵税）。

Selbständiger不是selbständige Arbeit

当你开始和税务局接触（包括后续的报税），会涉及到Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)的说法，它是德国税法里7种收入来源之一。 

注意！税法里的Einkünfte aus selbstständiger Arbeit指的是Freiberufler这种职业！我知道你已经晕了，没关系，我也晕过，记住就行了。记不住把我这篇文章存个书签。 

那Selbständiger是什么呢？你可以把它看成是除了开公司（资合）和Freiberufler之外的个体户形式，在税法的7种收入来源里归入Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 bis § 17 EStG)，而不是Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)。它最简单的形式不需要进行公司成立，不需要在Handelsregister注册，只需要Gewerbeanmeldung即可。 

为什么这么绕？不绕还是德国吗？

Gewerbeanmeldung之后你还需要和税务局交代一下自己的情况，这需要你填一个Fragebogen zur steuerlichen Erfassung，大概就是所有关于你的商业行为的信息。油管上有很多视频教怎么填写。

这里有两个比较重要的事情：

一个是如何你想使用上面说过的Kleinunternehmerregelung的话，那尽量在这就选好。

另一个是考虑要不要同时申请一个增值税号Umsatzsteuernummer。如果你的业务有来自欧盟内的其他国家的，那么最好申请一个，因为对方可能会要。但如果申请了它，那么以后每年还需要额外申报一次Umsatzsateuer，即便它是0欧元。

根据最新通过的Wachstumschancengesetz，从2024年开始，Kleinunternehmer甚至不需要进行每年一次的Umsatzsteuererklärung了。

填好表格之后寄给税务局，过几天就会收到一个新的税号了，它并不代替你原来的税号，它代表的是你Selbständiger的身份，以后开账单都要出示这个新税号。（但你可能依然会得到另一个新的个人税号用来申报个人所得税，不要惊讶）

赚钱后拿哪个银行账户收钱呢? 请不要用你原来的银行账户收钱，因为一般的商业银行都禁止客户用普通的个人账户收取商业性质的款，你一定不想被银行解约的，因为轻则要费很大力气迁移账户，重则影响Schufa，以后房贷就难了。

所以你需要一个专门的商用银行账户，如果你的业务收现金很多，那么还要考虑现金的免费存取次数问题。

也可以点击阅读原文参考我博客里的《商用银行账户对比》，我会持续更新相关内容。

我们自己作为雇员时的个人所得税是老板"主动帮忙"交给税务局的，但如果自己经营，这部分的收益就得自己缴税了。

本文只介绍上文提到的Selbständiger在不需要Bilanzierung的情况下的Einnahmenüberschussrechnung（2024年之前的规定是年营业额低于60万欧元或者净利润低于6万欧元，则不需要Bilanzierung。2024年之后两个数字分别增加到80万和8万）。

首先你要把所有的收入和支出都记在一个从小就被语文老师唾弃的流水账上，包括的信息有：金额、出入账的时间、用途等，

然后把所有进出帐的证据都保存好，以防被突击检查。如第二年的时候你需要利用这些信息做一个损益表Einnahmenüberschussrechnung。

“所有的收入-所有的支出-所有的抵扣项”就是你的总收益。

你再把这个收益填到正常的个人所得税表里。这里的抵扣项还包括必然你为了这个生意的差旅费、你办公场所的租金（也许只是你自己公寓的一个书房）等等等等。如果你不想自己做这些事情，可以考虑尝试一些在线会计供应商。

如果商业行为收益为正，则补税，为负数则可以抵扣你的个人所得税（亏损是可以抵扣你的正常工资收入的税的，请结合下文尽情发挥你的想象力）。

然后你要把Einnahmenüberschussrechnung和个税报税单一起交给税务局（必须是电子形式，税务局不接受个体户用纸报税）这里我非常推荐用收费的商业报税软件WISO Steuer，要不然就太费劲了。

关于作为个体户怎么报税，可以参考德语的书《Steuern, aber lustig! Steuertipps für Existenzgründer und Jungunternehmer》

这里有一个可以降低税率的小技巧，就是给你的另一半开工资。如果你们家的边际税率比较高（30%以上），那这个方法一年可以让你少交最多1000多欧元的税。

具体说就是，谁都可以合理合法地雇佣自己的家人（老婆，老公甚至孩子），雇员当然拿工资。德国有一个特殊工资种类叫Minijob，要求每月工资不可以超过538欧元（2024年1月之后的状况），每个人不管有没有主职工作，如果只做一个Minijob则这个Minijob的收入完全免税免社保，甚至在采用Pauschal税的情况下不需要在报税的时候提到这个收入。

当然作为雇主的你需要为Minijobber交大概169欧元每月的额外费用（包括各种保险等等）给政府，每年还要给Berufsgenossenschaft交一次Unfallversicherung（一个Minijob大概几十欧元，根据行业有区别），算下来比例大概是24%上下（169/（538+169））。这样一来你本来每月是需要按个人边际税率交税的这707欧元，现在就交得税就少了，注意这707欧元可未必是你通过副业赚来的。

另外雇主还可以额外每个月给每个雇员免税赠送最多50欧元的代金券表达谢意（注意必须是代金券，绝不可以是现金或者转账，此项行为税务上叫Sachbezug），雇员过生日的时候还可以再额外送一次60欧元的代金券。这前后加起来能省下多少税呢? 你自己赶紧算算吧。

如果国家出台什么对雇员的免税政策，你又可以利用一波，比如2022年的Coronabonus和2023年的Inflationsausgleichsprämie。

最后，如果你的另一半是女生，她生孩子的时候你作为雇主必须在生之前6周和生之后8周继续支付Mutterschaftsgeld，注意是“必须！”，不是你不想给就可以不给的，同时她享有Kündigungsschutz，你不能解雇掉她的。（关于孕期前后雇员权益欢迎参考我的文章《在德国生孩子前后的补贴Elterngeld，Kindergeld等等》）

但是这个Mutterschaftsgeld你可以跟社保要回来。对于538欧元的Minijob，大概就相当于白给你538/4*14=1883欧元，香不香我也不评论了。

当然法律和行政手续都是为你的零花钱事业打辅助的，关键你还是的找到一个可持续赚零花钱的靠谱业务，毕竟持续好几年连续亏损的话，税务局是一定会找麻烦的。

注意：给家人开工资的时候注意可能导致家人无法再享受免费的家庭医保，请根据自身情况查清楚再做决定。

脱离了老板自己创业，也就意味着需要自己承担相应的风险。很多生意都会面临风险，比如和客户的纠纷，比如来自竞争对手的刁难等等，所以也需要衡量一下自己要做的事情法律风险如何。

如果有风险，就要提早做好准备，办好相应的保险，比如法律险和商业责任险等等。德国有些职业甚至是要求必须有责任险的。

赚钱的生意太多了，比如留学生时候就很多人做的留学咨询，比如翻译等等。我专门写了一篇10个在家就能赚钱的副业，可以参考一下。

文中提到的内容虽然是我从实践和各种不同的信息源获取的，但大部分问题也可以参考下面两本书：

第一本书《Konz: 1000 ganz legale Steuertricks》属于对于私人报税（一般员工、个体户）的百科全书式省税、退税、避税指南，书很厚，内容非常广泛，即便不打算经营副业，也是推荐好好看一看的。

第二本书《Steuern, aber lustig! Steuertipps für Existenzgründer und Jungunternehmer》则是完全针对个体户和小型初创公司的税务指南，如果打算真正开启自己的副业，最好买来好好看看，免得犯不该犯的错误，被税务局找茬甚至不得不多交税。