德国如何判断我是否是该国的税务居民?

文化   2024-11-01 19:46   德国  


如果您是一名远程工作者,或者在您的祖国和德国之间往返工作,那么您可能想知道您应该向哪个税务局纳税。

一名远程工作者。(Foto:Pixabay)
无论对于德国人还是外国人来说,德国的税务制度都很难驾驭,而频繁出差和远程工作等情况都会造成进一步的困惑。  
如何知道您是否必须在德国纳税?
一般规则是,如果您在德国有主要住所或每年在德国居住超过六个月(183 天),您就有义务在德国纳税。无论您是在德国还是在国外赚取收入,您都必须向德国税务局(Finanzamt)申报您赚取的收入并缴纳所欠税款。
德国政府财政部总结道: “每个在德国生活或在德国有惯常居住地的人都必须缴纳所得税。”
国家应该掌握这些信息:在德国居住超过三个月的人必须在当地公民办公室完成 Anmeldung。
税务专家指出,在德国这不仅仅是“六个月规则”的问题。 
“即使纳税人没有住房或任何其他类型的住所,只要纳税人的惯常居住地在德国,他就必须缴纳德国税,”专家温赫勒说。
“虽然许多国家要求停留时间超过六个月才被视为税务居民,但《德国财政法典》却没有这一固定要求。根据德国国家法律,即使在德国的停留时间少于六个月,也可以被视为惯常停留。”
纳税地点证明
在德国,从雇员到自营职业者、求职者和养老金领取者,几乎每个人都必须申报和纳税。
如果您对是否需要在德国纳税有任何疑问,税务机关可能会考虑多种因素来确定您每年在德国逗留的时间。
德国税务局(Finanzamt)的税务报表。(Foto:DPA)
每次您直接进入或离开德国,前往或离开非申根区国家时,您的护照都会被盖章,记录您在该国停留的时间。但是,鉴于欧盟的开放边境政策,税务机关的调查可能会超出护照记录的范围。
除了入境记录外,税务机关还可能检查车辆记录、俱乐部会员资格或购买机票和火车票的情况等。
另外,如果您被指控在德国欠税,但一年中大部分时间都在其他国家度过,您也可以提供这些文件来证明您确实居住在国外。  
还有其他几点需要考虑。例如,如果您在一个日历年内调到德国工作,那么在计算您的德国应税收入时,您需要将成为德国居民之前的收入考虑在内。
德国与许多国家签订了避免双重征税协定,以确保在德国和国外都有收入的人不必为同一收入缴纳两次税。
请点击此处查看德国政府的下拉菜单,了解哪些国家在名单之列:
https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/staatenbezogene_info.html

在其他欧盟国家赚取收入的德国居民仍应查看此列表,因为某些税收规定可能是这两个国家所特有的。
如果需要,您可以从本国或德国获得纳税居住证明,说明您在哪里纳税。
为度假屋纳税
如果您在德国拥有度假屋或公寓,但平时并不住在那里,那么您不会仅仅因为拥有房产而成为德国的税务居民。
但是,您仍然需要支付相关的房产税和其他费用,并在德国申报租金收入。 
如果您对任何税务问题有任何疑问,请联系税务顾问或会计师,以了解您的欠税情况以及您可能不知道的税收减免。 
ref:
https://www.thelocal.de/20241101/how-does-germany-decide-if-im-a-tax-resident-in-the-country
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