其高达 98% 的互联网普及率，几乎将全体国民纳入了网络的怀抱，这意味着海量的潜在线上消费者群体就像一片广阔的蓝海，等待着电商卖家去挖掘。同时，瑞典民众强劲的人均消费能力，就像一股强大的购买力引擎，为各类商品和服务提供了广阔的市场空间。再加上电商渗透率持续上升这一积极趋势，使得瑞典的电商市场就像一块肥沃的土地，充满了无限的发展潜力。
在这片充满机遇的土地上，电商巨头亚马逊也成功扎根，其在瑞典的市场份额正稳步扩大。
不仅如此，亚马逊瑞典站还大力投入物流基础设施建设，特别是在瑞典本地仓储服务方面不断优化和完善。这一举措就像为商品配送打造了一条高速通道，大大缩短了配送时效，让消费者能够更快地收到商品，从而极大地提升了消费者的购物体验，也为卖家在激烈的市场竞争中增添了一份沉甸甸的砝码。
面对如此诱人的瑞典电商市场，敏锐的中国卖家们以其独到的商业眼光，率先察觉到了其中蕴含的巨大商机，就像探险家发现了宝藏之地，迫不及待地想要开拓这片新的蓝海市场。然而，要想在这片市场中顺利航行，卖家们必须先掌握瑞典的增值税情况，这就如同出海前必须了解航海规则一样，是在瑞典开展合规且盈利的电商业务不可或缺的关键知识。
对于瑞典本土公司而言，如果应税营业额超过 80,000 瑞典克朗，那么就需要注册瑞典 VAT。
1. 多种业务场景下的注册要求使用瑞典仓库方面：
亚马逊海外卖家如果使用瑞典仓库，并且向瑞典私人或未注册增值税客户销售应税货物或服务时，就需要注册瑞典 VAT。例如，您是中国的亚马逊卖家，在瑞典设有或租用仓库来存储和发货，当您向瑞典当地未注册增值税的个人消费者销售商品时，就要满足瑞典的 VAT 注册要求
a. 欧盟内部销售方面：从瑞典向另一个欧盟国家销售或转让货物，或者从另一个欧盟国家购买货物或将货物转移到瑞典时，亚马逊海外卖家（非本土企业）需要注册瑞典 VAT。这意味着如果您是欧盟其他国家的亚马逊卖家，在涉及瑞典的此类货物转移或销售业务时，就要进行VAT注册。
b. 消费税商品销售方面：在瑞典销售应缴消费税的商品的亚马逊海外卖家需要注册。比如，如果您在亚马逊瑞典站销售某些特定的高消费税商品，就必须遵守瑞典的 VAT 注册规定。
c. 不动产相关服务方面：对于向瑞典应税人提供与不动产有关的当地商品或服务（不包括向建筑行业内的公司提供的建筑服务）的海外公司，如果适用反向征税机制，且在瑞典没有固定机构（介入供应），并且没有选择对供应承担增值税的情况，那么作为亚马逊卖家的您就需要注册瑞典增值税。
d. 亚马逊卖家方面：如果您是亚马逊 FBA 卖家且公司不在瑞典境内设立，当使用瑞典仓库时，需要注册瑞典 VAT；如果您是自发货卖家，且在瑞典境内存储货物，同样需要注册增值税税号。这是为了确保您在亚马逊瑞典站的业务合法合规运营，避免潜在的税务风险。
2. 海外公司定义及主体示例：
海外公司是相对于瑞典本土公司而言的概念，指在瑞典境外注册成立的公司，包括但不限于中国公司、其他欧盟国家公司以及世界其他国家或地区的公司。
a. 中国公司主体：如果中国公司作为海外公司，在亚马逊瑞典站开展业务，满足上述提到的海外公司需要注册瑞典 VAT 的情况（如使用瑞典仓库、在瑞典有应税销售行为等），则需要注册瑞典 VAT。例如，中国的亚马逊卖家利用瑞典当地的物流服务（相当于使用瑞典仓库的一种形式）来满足瑞典客户的订单需求，并且达到应税标准时，就必须注册瑞典 VAT。
b. 欧盟公司主体：如果欧盟公司作为海外公司（相对于瑞典而言），当在亚马逊瑞典站满足相应注册条件（如上述提到的销售、存储货物、欧盟远程销售阈值等情况）时，需要注册瑞典 VAT。比如，法国的亚马逊卖家在向瑞典市场进行大规模远程销售并超过阈值时，就需要进行瑞典 VAT 注册。
3. 特殊销售情况的增值税规则（自2021年7月1起）
非居民供应商向企业客户（B2B）提供服务时，企业客户负责用反向征税方式核算应付增值税。这对亚马逊卖家来说，如果您是非瑞典本土的供应商，向瑞典的企业客户提供服务，要注意这种增值税核算方式的转变。
a. 非居民供应商向企业客户（B2B）供应商品，若商品从另一个欧盟成员国发送，则购买商品的企业负责核算应缴增值税（作为欧盟内部采购）。在亚马逊平台上，如果您是欧盟内的非瑞典卖家向瑞典企业客户供应商品，就需要遵循这种增值税的缴纳规则。
b. 非居民供应商向最终消费者（B2C）提供商品或服务供应，供应商通常负责按客户所在国家 / 地区适用税率收取和核算应缴增值税（除非供应商销售额低于 10,000 欧元（约 SEK99,680）远程销售门槛）。对于亚马逊卖家，这意味着如果您向瑞典的最终消费者销售商品或服务，在大多数情况下要按照瑞典的适用税率来处理增值税事务。
4. 其他注册相关情况自愿注册
营业额低于 80,000 瑞典克朗本无须登记增值税的应税人，可自愿登记增值税。但一旦选择自愿办理增值税登记，自办理增值税登记的营业年度结束后不少于 2 年内不得改变该决定。亚马逊卖家即使营业额未达到标准，如果有长期规划或者其他考虑因素，也可以选择自愿注册瑞典 VAT。
a. 集团注册：瑞典允许 “在财务、经济和组织上” 融入母体业务的子公司进行集团注册。如果您的亚马逊业务涉及到这种集团结构并且符合相关条件，可能会在瑞典的 VAT 注册中有特殊的考虑。
b. 固定机构判定与注册关联：判定固定机构有三个标准：
一是必须有一个由人经营的机构（即人力资源）；
二是该机构必须有技术资源，如场地或设备；
三是该机构必须有足够的持久性，使其能够管理，或购买和消费货物或服务。固定机构是决定是否需要注册瑞典增值税的重要因素。
对于亚马逊卖家来说，如果在瑞典存在符合这些标准的固定机构，可能会影响到是否需要注册 VAT 以及如何注册。
1. 注册时效。通常为 3 - 4 月，欧盟税号和 EORI 号也各有其时效规定。亚马逊卖家需要注意这些时效要求，以确保业务运营的连续性和合规性。
3. 所需资料。包括申请表、法人代表的护照或身份证彩色扫描件、公司营业执照（三证合一）彩色扫描件、税务代理申报授权书等。
作为亚马逊卖家，要提前准备好这些资料，确保注册过程顺利进行。
瑞典 VAT 有标准税率 25%，适用于大多数情况；低税率 6% 和 12%，适用于特定商品和服务；还有零税率（0%），各自都有相应规定。
亚马逊卖家在定价商品和服务时，需要准确考虑这些税率因素，以确保在满足税务要求的同时保持合理的利润空间。
1. 已注册增值税号的应税人进项税一般通过从销项税中扣除来退回，需要保留有效税务发票或海关文件支持进项税扣除，且申请退回进项税有时间限制。亚马逊卖家如果已经注册了瑞典 VAT 号，要妥善管理相关发票和文件，以便顺利进行退税操作。
2. 未注册增值税号的海外公司退税程序和要求有所不同。对于在亚马逊瑞典站运营但未注册 VAT 号的海外卖家，需要了解这些不同的退税规定，以便在符合条件时进行合理的税务规划。
在亚马逊瑞典站开展业务的海外公司需要注册增值税号，并提交合规申报表。
亚马逊平台非常重视卖家的税务合规性，未按规定注册和申报可能会导致账户受限等风险。
1. 已有欧盟账户的卖家，除非想使用单独卖家账户管理每个亚马逊欧洲在线商城业务且希望在 Amazon.se 销售商品，否则无需单独为瑞典站创建卖家账户。
这为亚马逊卖家在欧洲市场的多站点运营提供了一定的便利和灵活性。
2. 在欧盟成立的企业不需要指定税务代表在瑞典注册增值税，但可以选择指定。在任何与欧盟或瑞典有互助条款的非欧盟国家成立的企业同样适用。而在欧盟以外成立的企业一般必须指定一名居民税务代表来登记瑞典的增值税。
亚马逊卖家要根据自身企业的注册地情况，确定是否需要指定税务代表进行瑞典 VAT 注册。
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