面对联邦税法可能即将发生的变化，现在比以往任何时候都更加需要重新审视您的股权计划和/或退出策略，以便在转让业务所有权时取得最佳时机。
在这里沙之星需要提醒您：虽然税收不应成为您决定出售业务的唯一因素，但评估最佳时机和转让方式以契合您的未来业务目标，是非常必要的。
一、转让所有权：多种方式，多重影响
转让企业所有权的方式多种多样，每种方式都带有不同的税收影响。特别是在公司运营中，当您计划出售所有权时，首先要确定是选择股票出售还是资产出售。
二、股票出售与资产出售的比较
对于C型公司的股票出售来说，如果股票出售有收益，这些增值通常在个人股东层面按资本利得税率征税，这就避免了企业层面的税收，减少了“双重税”的可能。2021年，联邦长期资本利得税率在0%至20%之间，通常低于个人所得税最高可达37%的税率，因此对卖家非常有利。
然而，如果选择资产出售，出售产生的收益将导致企业按普通联邦公司税率征税，股东还需在企业清算时再缴纳个人所得税。这种“双重税”效果虽然对卖家不利，但买家可以享受到更立即的税收优惠，例如资产基础增加和潜在的折旧冲销。
三、面对市场变化：您的最佳选择是什么？
虽然从税务角度来看，股票出售似乎更有利，但其他因素也不能忽视，如购买价格、州税、企业类型、业务性质及联邦税收变化。例如，当前的联邦提案可能将高收入纳税人的资本利得税率翻倍，这将改变股票和资产出售的优势平衡。
四、家庭继承：考虑赠与的另一种方式
对于家庭企业来说，赠与所有权也是一种重要的传承方式。根据继任计划和拟议的联邦赠与及遗产税变化，您可能考虑在今年内开始转让所有权。目前，年度赠与税免除额为每位受赠人15,000美元，而终身赠与税豁免额高达单人1170万美元，夫妻2340万美元。但这些豁免计划将在2026年减少近半。
例如，如果一对夫妇拥有1500万美元的企业，并未使用他们的豁免额，他们可以在2021年赠与子女而不产生赠与税。但若豁免减少，那么相同的赠与将产生高额税负。
亲爱的卖家朋友们，出售或赠与您的企业时，一定要将当前的税收法规环境纳入考量。虽然“可能的”税收变化让决策变得复杂，但这绝不应被忽视。在适当的时机主动咨询会计和法律专业人士，才是明智之举。
希望这篇文章能为您提供一些实用的洞见，帮助您在复杂的税务环境中找到方向。如果您有任何美国公司问题或需要进一步的信息，请随时与沙之星跨境联系。感谢您的关注和阅读！
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