最近，跨境电商界掀起了一阵不小的波澜：一中国企业因销售税未缴问题，面临美国税务机构的重罚，累计被追缴税金及罚款高达约1700万元人民币。这一事件立即在业内引发了广泛的讨论。
根据公告披露，一家企业旗下简称为S的美国子公司，于本年1月11日收到了美国税务部门的“税款缴款通知书”。根据通知书内容，S公司需要求补缴2016-2021年的销售税，还要缴纳30%的罚金，共计237万美元，折合人民币约1700万元。令人担忧的是，这家公司正是通过亚马逊平台进行线上交易活动。
一、追缴风波为何而起？
众所周知，自2018年开始，亚马逊逐步为商家代扣代缴销售税，但这并不意味着商家在此之前没有纳税义务。根据美国法律，任何在某州设有实物存在（如仓库配置）的企业，理应向该州缴纳销售税。尤其是利用FBA仓储服务的商家，因为其仓储可能涉及多个州，从而触发“存在经济活动”的标准，被视为有征税义务。
对于那些在2018年前便已开始利用FBA服务而未完全履行缴税责任的商家，很可能会面临补缴要求。
为什么被追缴过去的销售税?没有收到补缴通知的企业或卖家，可能会被追缴吗?
首先，亚马逊代扣代缴美国销售税，是从2018年才逐渐开始的。但卖家必须缴纳销售税的义务，在2018年以前就已规定存在。
按规定，若卖家在美国某个州有实体(仓库等)，就有缴纳销售税的义务。要特别注意的是，如果使用FBA仓，在有些州也会被认为是实体存在，也需要交税。
所以跨境电商企业，如果是使用亚马逊FBA仓，很可能在好几个州都有库存，这就可能触发<物理关联>，从而被相关部门认为需要缴纳销售税。
若使用亚马逊FBA仓时间早于2018年，就存缴纳税额不足的问题，需要补缴。
二、各州税务追缴的时效
美国不同的州，对于税务追缴的时效各有不同。以加州为例，正常情况下为3年，但如果卖家未能及时提交所需的税务申报表，那么追缴年限延长至8年也并不罕见。此次STK公司的事件，追溯至2016年的罚款，可见其未能在此前就按时申报纳税义务。
三、为跨境电商敲响的警钟
这次事件为所有跨境电商企业敲响了警钟：
1. 合规为先：即便销售税由平台代扣代缴，我们仍需确保在要求提交销售税申报表的州，按规注册税务许可证，并及时申报。
2. 独立站经营风险更高：如果独立站经营者存在未缴美国销售税的情况，需要警惕！美国对税收的稽查监管极为严格，任何逃避税责任的行为都有被追究的风险。
四、如何确保合规缴税？
对于资金周转紧张的商家，建议采取循序渐进的方式，首先在交易量庞大或法律要求严格的州缴税，逐步扩展至全美范围。
五、哪些企业容易成为“被关注”对象？
以加州为例，因销售税的征缴案例较多，理应重点关注。企业的销售数据异常、高额销售流水，都是引发税务审查的高风险点。
六、罚金减免的可能性
值得庆幸的是，大部分州都接受“自愿披露协议”（VDA），即商家主动坦白并与税务机关协商后，只需补缴过去三到四年未缴的税款，过往更久的欠税则有希望被免除。因此，建议有此问题的企业积极寻求和解途径。
在全球化竞争加剧的今天，出海企业面临的税务挑战愈加严峻。我们必须在合规这条道路上更加谨慎，以防止类似事件重演，从而确保企业的长远发展和稳固的市场地位。
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