风险识别的方法

文摘 2024-12-05 00:01 浙江

(一)生产流程分析法

生产流程分析法，也被称为流程图法。生产流程又称工艺流程或加工流程，是指在生产过程中，从原料投入到成品产出的整个过程，通过特定设备按顺序连续地完成加工。该方法强调根据不同的流程，对每一个阶段和环节进行详细调查和分析，识别潜在的风险因素。

(二)风险专家调查列举法

通过风险管理人员的详细列举和专家的广泛参与，可以帮助企业更好地识别、分析和分类风险，进而制定出科学、有效的风险管理方案，降低企业面临的潜在风险。

一、列出潜在风险：首先，风险管理人员需要全面地识别并列出所有可能影响企业或单位运营的风险因素。这个过程要考虑企业的各个方面，包括生产、市场、财务、人员管理、技术、法律等多个领域。通过深入调研、访谈、工作坊等方式，确保识别的风险全面而具体。

二、风险分类：在列出所有潜在风险后，需要根据不同的标准对其进行分类。分类的目的在于便于分析、评估和应对。常见的分类标准包括但不限于：

1、直接或间接风险：直接风险是指直接影响企业日常运作的风险，如生产中断、市场需求变化等；间接风险则是指那些通过其他因素间接影响企业的风险，如外部宏观经济环境变化、政策调整等。

2、财务或非财务风险：财务风险通常涉及公司资金流动、现金流、资本结构、投资回报等方面，如汇率波动、利率变动、融资困难等；非财务风险则包括与企业运营、人员管理、技术、法规等有关的风险，如员工流失、技术创新滞后、法律纠纷等。

3、政治性或经济性风险：政治性风险通常涉及政府政策、政治环境的变化等，如法律法规变化、贸易限制、政治动荡等；经济性风险则指与宏观经济环境、市场波动等相关的风险，如经济衰退、通货膨胀、供应链中断等。

三、专家参与与广泛覆盖：在风险识别和分类的过程中，通常会邀请行业专家、企业内部管理层、技术人员以及外部顾问等多方专家参与。专家的领域应尽量广泛，涵盖企业面临的各个风险领域，确保识别到所有潜在风险并进行全面分析。专家的参与不仅能够提高风险识别的准确性和全面性，还能确保分类标准的科学性和合理性。

四、标准化与系统化分析：在对风险进行分类之后，风险管理人员通常会根据各类风险的重要性、发生可能性和潜在影响，进一步进行量化评估。这一步骤有助于为后续的风险应对策略制定提供依据，并帮助企业优先处理高风险领域，采取相应的管理措施。

(三)资产财务状况分析法

风险管理人员通过对企业财务状况的详细分析，能够识别出可能存在的财务风险，为企业提供切实可行的风险应对策略。这个过程不仅仅是对财务报表的数字分析，更包括对企业实际运营、市场环境等因素的综合评估。通过这一系列的分析，企业可以更好地规避潜在的财务风险，保持其长期稳定的发展

1. 分析资产负债表

资产负债表是反映企业在特定时点的财务状况的主要报表，它列出了企业的资产、负债和所有者权益三大部分。通过对资产负债表的分析，风险管理人员能够识别企业在财务结构、偿债能力、资产流动性等方面的潜在风险。

资产结构分析：风险管理人员需要对企业的资产结构进行分析，重点关注流动资产和非流动资产的比例。例如，如果企业的流动资产占比过低，而固定资产占比较高，则可能表明企业的资金流动性较差，存在较高的短期偿债风险。

负债结构分析：分析负债的来源和结构，尤其是短期负债与长期负债的比例。如果企业的短期负债占比较大，意味着其可能面临资金压力，容易在短期内出现偿债困难，形成流动性风险。

偿债能力分析：通过计算企业的负债率、资产负债比率、利息保障倍数等指标，风险管理人员可以评估企业是否能够按时偿还其债务。如果这些指标较高，则可能意味着企业在偿债能力上存在较大风险。

资本结构分析：风险管理人员还需分析企业的资本结构，尤其是股东权益与债务的比例，若企业的资本结构过度依赖债务融资，可能导致财务杠杆风险。

2. 分析损益表（利润表）

损益表反映了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用及利润等。风险管理人员通过分析损益表，可以评估企业的盈利能力、经营效率及未来的财务稳定性，进而识别出可能存在的财务风险。

盈利能力分析：分析净利润率、毛利率、营业利润率等指标，评估企业的盈利能力。若企业的利润水平逐年下降，或毛利率大幅度波动，可能说明企业面临成本控制困难或市场需求萎缩等问题，进而带来财务风险。

成本和费用控制分析：通过对成本结构和费用的分析，风险管理人员能够判断企业在生产、销售和管理过程中的成本控制能力。如果企业的成本和费用不断上涨，而收入增长无法跟上，可能导致企业陷入亏损状态，形成财务风险。

现金流与盈余的关系：损益表中的盈余与实际现金流之间的关系也需要关注。有时企业虽然账面上盈利，但由于应收账款、存货积压等原因，实际现金流可能不足，这会导致短期内的资金周转困难，形成流动性风险。

3. 分析财产目录

财产目录通常列出企业所拥有的固定资产、无形资产、投资等重要财产，并提供关于这些资产的价值、折旧、使用年限等信息。风险管理人员通过分析财产目录，可以评估企业资产的质量、流动性及其对企业财务稳定性的影响。

固定资产折旧及资产更新：分析企业固定资产的折旧情况和更新周期，若企业的固定资产老化、折旧加速，而未及时更新投资，则可能影响生产能力，甚至在短期内影响经营稳定性。

无形资产及投资风险：企业的无形资产（如专利、品牌、技术等）和投资（如股权投资、关联公司投资等）是其财务状况的重要组成部分。若这些资产的市场价值出现波动，或投资项目亏损，可能会导致企业面临较大的财务风险。

资产流动性分析：风险管理人员需要评估企业资产的流动性，特别是是否存在大量低流动性资产（如库存积压、应收账款过多等），这些资产可能难以迅速变现，给企业带来资金压力。

4. 其他财务指标的分析

除了资产负债表、损益表和财产目录外，风险管理人员还会关注企业的其他财务指标，如：

现金流量表分析：现金流量表反映了企业的现金流入和流出，能够揭示企业资金周转的健康状况。如果企业的经营现金流为负或现金流量过度依赖借款，可能存在资金链断裂的风险。

财务比率分析：包括速动比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率等。这些指标能够帮助风险管理人员识别企业在日常运营中是否存在资金压力、运营效率低下等问题。

5. 调查研究与现场调查

在进行财务资料分析的基础上，风险管理人员通常还需要进行实际的调查研究。通过访谈企业管理层、员工及供应商、客户等，收集关于财务状况的实际反馈，以补充和验证财务报表中的信息。此外，现场调查有助于深入了解企业的实际运营状况和潜在风险。

6. 识别潜在财务风险

通过对财务资料的全面分析，风险管理人员可以识别出以下几类潜在的财务风险：

流动性风险：企业可能面临现金流不足，无法按时偿还债务或支付运营成本的风险。

信用风险：企业的客户可能违约，导致坏账增加，从而影响其收入和现金流。

市场风险：包括汇率波动、利率变动等外部市场因素可能对企业财务状况产生不利影响。

融资风险：企业可能因融资困难而无法获得所需资金，或因融资成本过高而影响利润。

经营风险：企业的利润下滑、成本失控、市场需求变化等可能影响其财务健康，导致经营困难。

(四)分解分析法

分解分析法是指将一个复杂的事物拆解成多个相对简单的部分，将一个大系统细分为具体的构成要素，从中识别可能存在的风险和潜在的损失威胁。

(五)失误树分析法

失误树分析法是一种通过图示方式来研究损失发生前的各种失误事件，或对导致事故的不同原因进行逐步分析，具体判断哪些失误最有可能引发损失风险。除此之外，风险识别还可以采用其他方法，如环境分析、保险调查、事故分析等。在进行风险识别时，企业应综合运用多种方法。

内审兵工厂

每天一篇内部审计干货！——财经、注会、工程、资管、供应链、内控、风险、监察、反舞弊、IT、数字化转型、心理学、职场管理等各类领域，内审涉及的、你所需要的，应有尽有！

最新文章

工程造价裁判的一般原则

经营舞弊审计中常见的11类98条风险清单

单位里，一个人最掉价的7种行为

工程领域围标串标的审计方法

认定串通投标罪有关问题探析

EPC工程总承包全过程管控的十大要点及解析

如何跳出内卷式竞争？

评估内部控制缺陷的 10 个技巧

工程全过程跟踪审计实施方案

民法典对造价管理的影响及运用

如何控制EPC 总承包项目各阶段费用？

请审计人做好随时失业的准备！

ESG基本准则正式发布！

“巡纪审”联合监督机制探索——以某大型建筑国企为例

2025年内部审计工作底稿管理规定

COSO 与 COBIT：框架基础知识及差异

浙江省财政厅拟印发一通知！

迅速提升EPC总包效益，从这6方面做好分包管理！

采用固定总价的EPC合同突破总价据实结算的相关分析与思考

现场签证需要掌握的四大措施和技巧

有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了

招标代理服务收费、工程监理服务取费标准（2024版）

工程结算审核时超预算怎么办？

如何利用PLM进行物料BOM管理？

中小企业如何从 0 到 1 建设项目管理体系？

招投标中最常见的22种违规行为

采用固定总价的EPC合同突破总价据实结算的相关分析与思考

工程总承包（EPC）模式下的工程项目造价管理

项目经理和部门负责人，用上这40组高质量总结和述职报告金句，你今年就稳了！

内审经验——弄清6类审计建议，你的报告才会更有价值！

审计人员保密协议模板（参考）

项目管理必备的22个公式及计算方法实例

审计别不懂：招标投标核心流程、步骤（完整版）

风险识别的方法

决策：高级项目经理的必备技能（建议收藏）

史上最全的项目各阶段项目管理工具与方法大全

审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知

工程签证与联系函的撰写技巧与审核要点

马斯克改革政府计划全文(中英文)

工程审计需要注意的风险清单

低空经济思维导图完整版

终于有人说清楚ERP、SCM和CRM的关系和区别了

年假可以跨年休吗？权威解答！

研发KPI：研发人员25个绩效指标及计算公式详解

外包业务管理制度V5.0实例

什么是 SOX 控制及其关键组成部分

项目总工程师（技术负责人）绩效考核V3.0实例

中共中央办公厅国务院办公厅印发《粮食节约和反食品浪费行动方案》

估算、概算、预算、结算、决算，到底是什么？（一文搞清）

招投标中最常见的22种违规行为

分类

时事

民生

政务

教育

文化

科技

财富

体娱

健康

情感

旅行

百科

职场

楼市

企业

乐活

学术

汽车

时尚

创业

美食

幽默

美体

文摘

原创标签

时事社会财经军事教育体育科技汽车科学房产搞笑综艺明星音乐动漫游戏时尚健康旅游美食生活摄影宠物职场育儿情感小说曲艺文化历史三农文学娱乐电影视频图片新闻宗教电视剧纪录片广告创意壁纸头像心灵鸡汤星座命理教育培训艺术文化金融财经健康医疗美妆时尚餐饮美食母婴育儿社会新闻工业农业时事政治星座占卜幽默笑话独立短篇连载作品文化历史科技互联网

发布位置

广东北京山东江苏河南浙江山西福建河北上海四川陕西湖南安徽湖北内蒙古江西云南广西甘肃辽宁黑龙江贵州新疆重庆吉林天津海南青海宁夏西藏香港澳门台湾美国加拿大澳大利亚日本新加坡英国西班牙新西兰韩国泰国法国德国意大利缅甸菲律宾马来西亚越南荷兰柬埔寨俄罗斯巴西智利卢森堡芬兰瑞典比利时瑞士土耳其斐济挪威朝鲜尼日利亚阿根廷匈牙利爱尔兰印度老挝葡萄牙乌克兰印度尼西亚哈萨克斯坦塔吉克斯坦希腊南非蒙古奥地利肯尼亚加纳丹麦津巴布韦埃及坦桑尼亚捷克阿联酋安哥拉