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工党在本月初的英国大选前就放出狠话：如果工党赢得2024英国大选，将会推进取消海外财富税收保护的计划（比如，海外信托）。的确，工党将他们的目标对准了英国最富有的人群，以支持侧重于学校、福利、能源改革和国民健康服务的公共支出计划。比如，工党将加快取消对海外收入的减免（取缔“汇入原则申报”和相关制度），并扩大英国遗产税和资本利得税制度的辐射范围——这些措施可能筹集高达100亿英镑。总的来说，这些政策对于富豪来说是极其“不友好的”。可想而知，如果继续扩大英国的遗产税，可能会让更多“富人”离开英国，或者减少他们在英国停留的时间。毕竟，谁不想让自己的财富能够传递给自己的子孙后代呢？因此，就有不少批评人士表示：这种针对富人的“改革政策”对英国不温不火的经济可能是弊大于利的，并且还会使得英国对世界富人居住和投资的吸引力降低。尽管英国大选当下已经尘埃落定，英国工党正式入主唐宁街10号，也意图接下来“收割富豪”，但俗话说得好：“上有政策，下有对策”，这些超级富豪们其实早有准备了。![]()
根据英国卫报（The
Guardian）公开报告，揭露了超级富豪逃税的秘密。卫报的一名卧底记者在大选前一周参加了一次私人活动，这次活动在一家私人会所中进行，座上宾自然都是社会名流和超级富豪。而这次私人活动中，国际会计公司Baker
Tilly向这些上流社会人士介绍了如何利用养老金计划来保护这些富豪们的财富免受遗产税的侵扰。![]()
信源：The Guardian
对于这些超级富豪们来说，当他们未来可能要面临遗产税的问题时，可能并不是像常人那样仅需考虑数千至几万英镑的遗产税，而是动辄数千万英镑的遗产税。因此在大选前，看到工党民调如此之高，并且工党所推行的政策将与自己相关时，这些超级富豪自然要想办法规避掉这些问题，尽可能地减少税务成本，为自己保留更大的利益。趋利避害，这是人之常情，对于掌握巨额财富的富豪来说，这更是他们的“长处”。于是乎，市场出现了各种“避税计划”，这些避税顾问也在各大私人会所，为富豪们推销各种“避税产品”。这也成为了大选前，私人会所的主要话题，也是所有人心知肚明的“秘密”。![]()
在卫报记者所在的那一场私人会所活动中，Baker
Tilly公司正在推广一种鲜为人知的离岸税收漏洞，这一计划依赖现行的税收规则，即免除养老金资产的某些税收。毕竟，持有房产、股票、基金等资产未来有可能会背负巨额的资本利得税和遗产税，但是养老金却有所不同。在英国，养老金计划内的资金若符合相关税收政策可能会免征遗产税。这种“避税方式”名叫：合格非英国养老金计划（Qualifying
non-UK pension Scheme, QNUPS），英国居民可以使用该计划。也就是说，一些超级富豪可以将一些资产转移成养老金，因为养老金的属性，就可能可以避开投资在其他资产中最后可能承担的资本利得税和遗产税。其实，QUNPS不算一种非常新颖的避税方案，并且它也存在着监管，2010年英国海关税务总局HMRC其实就对此计划拿出了相应的监管规定。在2023年9月，英国财政研究所也发布一篇名为《改革遗产税》的论文，里面就指出了现行遗产税设计存在的几个问题，其中就包括养老金完全免征遗产税，在这种制度下开辟了新的避税渠道。从理论上来说，海外养老金计划QUNPS在合理的操作下的确能够帮助持有人减少日后可能存在的资本利得税和遗产税，并且是合法的。尽管这项计划是合法的，但也有批评者认为：逃税是不道德的。![]()
在私人活动中，Baker
Tilly Isle of Man的负责人斯图尔特·克利福德（Stuart
Clifford）向卧底记者解释道：“我上次为客户做案子是3000万英镑，客户明确表示这3000万英镑是孩子的钱。”于是，这位富豪客户就以这样的名义，通过QUNPS计划直接给孩子保存了3000万英镑的养老金。假若这3000万英镑是遗产，那么对于赠与给非配偶或非民事伴侣的财富，遗产税税率为40%，纳税门槛为325,000英镑，这么上述案例中的客户直接给TA的子女节省了近1200万英镑的税款。并且，QNUPS计划的好处不仅仅是“节税”，它还对缴款额度没有限制，以及允许个人投资“比传统养老金更广泛的资产类别，包括房产、股票、股份、艺术品和古董”。当然，这看起来是非常“简单和轻松”的，但实际的操作和流程可能更加复杂。在卧底调查的实录视频中，Baker
Tilly的员工明确表示：“不论谁赢得大选（此时大选尚未进行），预计工党和保守党都不会修改法律，阻止富人使用QNUP作为逃避遗产税的方法，因为具体的规则需要修改。”并且，对方直言道：“这是英国法律，这就是为什么不必在乎保守党还是工党在选举会后对遗产税做什么。因为都不会改变QNUPS的规定，因为无论遗产税规则是什么QNUPS都有豁免权。就这么简单！”可见Baker Tilly对其产品的自信程度，相信他们已经为不少超级富豪解决了遗产税的隐忧。当卫报发信质询国际会计公司Baker Tilly时，该公司拒绝透露过去5年中它帮助客户投入这些计划的资产价值，但表示“旗下员工所发表的言论已被断章取义，脱离了有关退休计划的更广泛讨论的背景”。Baker
Tilly的发言人也明确表示：QNUPS只是Baker Tilly Isle of Man作为养老金提供商向英国和海外公民提供的几种成熟的退休解决方案之一，并且始终按照英国现行的必要法律法规进行管理。Baker
Tilly Isle of Man 向客户提供的所有建议均符合英国现行法律，会遵守英国新政府选择作出的任何变更（如果有的话）。![]()
在工党上台之后，的确让很多富人感到大事不妙，自己的财富可能会被“收割”。其实像Baker Tilly这样一家知名国际会计公司“堂而皇之地”向客户提供“避税产品”就很清楚地表明：所谓的QUNPS计划与退休金无关，而是一种逃避英国遗产税和资本利得税的有效手段。丽莎在这里也建议大家，当您有此类需求并且正在考虑各类投资产品时，务必要擦亮双眼，寻找接受监管和认可的相应计划，否则有可能到最后是“人财两空”。一般来说，您可以通过以下的方式判断税务规划公司为您提供的“产品”是否涉嫌避税：这个计划是否让您保留了比预期更多的收入
您所收到的税单部分或者全部款项都是免税的
该计划是否受到HMRC的批准
您收到的付款中仅有一部分作为收入征税
是否提供增强版的服务让您进一步节税
是否让您签订“阴阳合同”或“附加合同”
您无法看到您的收入将通过何种方式支付
能够获得现金奖励
如果您的税务情况同时出现了上述多个特征，丽莎建议您仔细核实您的税务情况，以免出现不必要的法律风险。
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根据报道，英国新任财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel
Reeves）将会在下周提供有关英国公共财政状况的更多细节，外界目前普遍预计此举将会为英国增税铺平道路，毕竟增税要“言之有理”，那么政府债务过高的确是一个非常合理的理由。丽莎也会持续关注英国可能会发生的税法改变，欢迎您关注丽莎知道。![]()
好的，今天的文章就到这边，如果您对于文章内容，或者其他英国法律方面，有任何疑问，都欢迎进一步咨询丽莎律师行。任何英国税务方面的问题，也可以联系咨询丽莎会计行。觉得丽莎的文章不错？请不要吝于点赞和转发！您的支持是丽莎继续前进的动力，我们将尽力为莎粉们提供最新最全的实用信息。
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