展望2025年，国内小微企业和个体工商户在税收方面有望迎来更多利好。据分析，为了提振经济活力，国家或将持续加大对小微市场主体的扶持力度，特别是增值税和个人所得税的优惠政策，备受业界瞩目。届时，符合条件的个体工商户将能够继续享受个税与增值税全免的优惠，这无疑将为众多小微经营者注入强劲的发展动力。那么，如何申请这些免税政策，成为众多小微企业和个体工商户关注的焦点。
小规模纳税人增值税减免政策
针对增值税减免，国家已出台了一系列具体政策。根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》等相关文件，对于月销售额不超过10万元（含）的增值税小规模纳税人，将免征增值税。同时，对于适用3%征收率的应税销售收入，将减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，也将减按1%预征率预缴增值税。这一政策的有效期自2023年8月1日起至2027年12月31日止，因此，在2025年，符合条件的小微企业依然能够享受上述增值税免税政策，且这一政策具有全国性。
地方税收扶持园区个体户个税（个人经营速所得税）免税政策
除了增值税减免，部分地方税收扶持园区还针对个体户推出了个税全免的优惠政策。在这些园区内注册的个体户，只要月销售额不超过10万元（含），并且符合相关条件，就可以申请个人经营所得税全免。这意味着，月度销售额十万以内的个体户，在税收扶持园区内，不仅可以免缴增值税，还可以免缴个税，实现税费全免，综合税率降为0。
以年开普票120万（每个季度30万以内，每个月10万以内）的服务行业个体户为例，在税收扶持园区内申请个税和增值税双免后，其纳税明细将显示为增值税0元、附加税0元、个人经营所得税（个税）0元。这样的税收优惠政策，无疑为小微企业和个体工商户提供了极大的支持。
然而，要申请免个税，个体户需要满足一定的条件。首先，注册地点必须是特定的税收扶持园区；其次，月度销售额（营业额、开票额）必须控制在10万元以内的普票范围内；此外，个体户的经营范围也有限制，危化品、石油、烟酒等特殊行业无法申请，但大部分现代服务行业、传统商贸、建筑劳务、生活服务等行业均可入驻。最重要的是，业务必须完全真实，确保税收政策的合法性和有效性。
对于开票额超过120万但不超过500万的个体户，虽然无法享受个税全免政策，但仍可以申请个税核定。核定税率为0.5%，加上增值税附加税，综合税率仅为1.56%。这一政策也为较大规模的个体户提供了一定的税收优惠。
综上所述，申请个体户核定征收或个税全免政策，对于降低小微企业和个体工商户的税负压力具有重要意义。在创业初期，了解并合理利用全国性和地方性的税收扶持政策，有助于企业和个人更好地发展。因此，建议小微企业和个体工商户积极关注税收政策的动态变化，合理规划税务规划方案，以实现税负的最小化。
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