近期，很多地方税务部门都收到关于小规模纳税人开具专票是否可以选择按照3%计税，以及什么情况下可以选择放弃享受增值税1%优惠政策等问题，相信这些类似的问题一直很多小伙伴想要清楚的，下面咱们来深度梳理一下。
小规模纳税人专用发票税率深度解析
在小规模纳税人的税务实践中，专用发票的税率问题一直是关注的焦点。首先，我们需要明确的是，小规模纳税人确实有权开具税率为3%的专用发票。但值得注意的是，这里存在一个常被忽视的“转折”——即小规模纳税人原本可以享受3%税率减按1%执行的税收优惠。然而，一旦选择开具3%税率的专用发票，就意味着主动放弃了这一减税优惠。
根据财税相关政策规定，纳税人若选择适用免税或减税规定，也可以放弃这些优惠，但放弃后，在随后的36个月内将无法再次申请免税或减税。因此，在开具3%税率的专用发票时，小规模纳税人需权衡利弊，因为这意味着相关部分将按照3%的税率全额缴税。
那么，面对3%和1%两种税率，小规模纳税人应如何做出选择呢？选择3%税率的情况通常较为特殊，比如客户因进项抵扣需要更高税率的专用发票。而在大多数情况下，选择1%税率对小规模纳税人来说更为有利，因为这不仅能享受国家的税收优惠政策，还能有效降低企业的税负。
针对一些纳税人的疑虑，即开具3%税率的专用发票后是否还能开具1%税率的发票，税务局已给出了明确的答复。小规模纳税人选择开具3%税率的专用发票而放弃减税优惠，并不会影响其他业务的免税资格。这意味着，纳税人可以根据客户的实际需求，灵活选择开具不同税率的专用发票，而无需担心影响其他业务的税收优惠。
在实际操作中，税额的计算方法也需根据具体情况而定。例如，如果一个小规模纳税人在一个季度内全部开具的是普通发票，且累计金额不超过30万元，那么申报时税额将全免。而如果全部开具的是1%税率的普通发票，但累计金额超过30万元，那么税额将按照累计开票金额的1%计算。对于专用发票，无论税率是1%还是3%，税额都将按照开票金额的全额计算。如果同时存在专用发票和普通发票，且合计金额不超过30万元，那么普通发票部分将免税，而专用发票部分将按照相应的税率计算税额。
小规模纳税人如果是选择享受增值税减免税率，那么可以根据业务实际情况，在税收扶持园区设立个体户，符合条件的可以申请税费全免或者个人经营所得税核定征收的政策。
1.双免个体户：年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内，园区可申请免征增值税和个税，综合0税率！
2.大额个体户：年业务量在400万以内，个人经营所得税可申请按低至0.5%核定，再加上增值税及其附加税，综合税率低至1.56%。
需要注意的是，目前随着税收制度日益完善，要确保业务真实、三流合一，且符合当地园区的要求才能够申请入驻享受！
综上所述，小规模纳税人在选择专用发票税率时，应充分考虑客户的实际需求以及企业的税务筹划策略。无论是选择3%还是1%的税率，关键在于灵活应对、合理规划，以确保企业的税务成本得到有效控制。在选择1%税率时，企业或者个人可根据业务实际情况选择在税收扶持园区设立个体户合理降低自身纳税负担，助力今后更好发展。
如需了解税收扶持园区政策详情，可联系18680777329微同号（扫下方二维码即可添加）
