司库风险的顶层设计
第一，企业要清晰和明确司库风险管理的目标定位。在明确目标和定位时，企业不仅要立足于企业的发展战略和未来方向，还要考虑司库管理的职能定位和价值实现。
第二，企业要选择适宜的司库风险管理模式和策略。根据企业对风险的偏好程度和承受能力，司库风险管理可以分为保守型、平衡型和激进型三种模式。不同模式下的司库风险管理策略各不相同，比如从保守型到激进型，企业对风险的容忍度越来越高，保守型企业会选择保持较高的现金储备和较低的负债，而激进型企业更愿意承担高风险以追求高回报。
第三，企业要打造一套合理的管理体系，包括组织体系、业务体系和制度体系。首先，构建司库风险组织体系，保障总部—平台—基层纵向多层级的管理职能与分工。其次，企业要形成司库风险全景图，厘清风险对应的业务流程节点，建立事前—事中—事后全过程的管控逻辑。最后，企业可自上而下地搭建一套完善的司库管理制度体系，具体包括制度总纲、细分业务制度和方法以及员工日常操作规范与指引等。
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例如，航空工业集团将司库建设作为集团公司建设世界一流集团总部、建设世界一流财务管理体系的重要举措，在司库建设和推广应用的过程中，聚焦资金管理的4类风险，结合集团公司自身实际，积极探索构建具有航空工业特色的“1234”资金风险防控体系，不断强化提升集团公司资金风险防控能力。锁定1个目标，即集团资金风险防控转型升级；依托2个重点，即以信息资源集中和管控手段统一为司库建设重点；强化3级部署，即集团公司、财务公司、成员单位3级联动，协同管控风险；重点管控4类风险，即全面防范资金舞弊风险和合规性风险，管理好流动性风险和金融市场风险。
图 “1234”资金风险防控体系
在“1234”资金风险防控体系背景下，航空工业集团重新梳理与资金管理相关的制度文件，新发布和修订制度文件共15个，形成集团司库管理的顶层制度架构。制度内容涵盖司库体系总体管理办法、司库体系贯彻执行评价细则2个综合性文件，以及资金集中管理、资金预算管理、资金结算管理、债务融资管理、安全保密管理等13个具体业务管理办法或实施细则。在此基础上，航空工业集团将这些制度要求嵌入司库信息系统的人员操作、岗位分离、系统安全等环节，构建风险管理模型，严格防控4类资金风险。
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