来源：毕马威KPMG
毕马威最新研究显示，人工智能（AI）在企业财务管理中的部署，具备令人信服的投资回报率（ROI）水平和广泛收益，包括更优质的数据与决策、更快的洞察和报告出具、更低的成本和更高的财务管理效率。毕马威报告显示，企业对AI技术的投资范围较宽泛，其中，机器学习、深度学习和生成式AI的价值回报较高，报告指出这些技术的投资回报率均达到或超过企业预期。
该项研究成果现作为《毕马威全球财务智能化调研报告》发布，以2024年4月对全球10个国家/地区的1,800家企业调研为基础，更加广泛覆盖了全球23个国家/地区的2,900家企业。在研究中，毕马威创建了人工智能成熟度框架，将受访企业分为三个AI就绪组，进而确定一批在AI部署方面更先进、更成熟的企业。其中，近四分之一（24%）的企业是位于领导阶段的企业，而58%是处于发展阶段的企业，还有18%是处于起步阶段的企业。毕马威还开发了一款AI成熟度基准测试工具，旨在帮助企业评估其在AI转型过程中的进展。
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成熟度细分
数据来源：毕马威国际
AI部署增长，GenAI是未来的重点
71%的企业在其财务管理中一定程度上应用了AI。其中，41%的企业达到了中度或重度的程度，预计未来三年这一比例将上升到83%。
在4月份研究成果发布后的短短半年间，AI的拓展已显而易见。在最初采样的10个国家/地区中，约40%的企业在其财务管理中中度或重度地应用传统AI，这一比例目前已增加到45%。
生成式人工智能（GenAI）的应用也有所增长。无意应用GenAI的企业占比已从6%下降到现在的1%。GenAI已成为企业未来布局的重中之重，预计未来三年内，95%的处于人工智能领导阶段的企业和39%的处于其他阶段的企业将在财务报告中选择性或广泛地采用GenAI。
应用无处不在
毕马威研究还强调了世界各国对人工智能的应用和探索程度存在较大差异。美国、德国和日本的企业在AI应用方面较为领先，意大利和西班牙等其他主要经济体则相对落后。在新兴市场经济体中，这一现象也有明显体现，中国和印度在AI应用方面较为领先，而沙特阿拉伯和非洲国家则更落后。
按地区划分的成熟度
数据来源：毕马威国际
从行业划分来看，随着第一批接受调研的企业加大投入，已呈现某种程度的均衡——大多数行业中领导阶段的企业占比接近。其中，金融服务行业略微领先（29%），医疗健康及生命科学行业稍稍落后（16%）。此外，收入规模较大的企业往往更领先（收入超过100亿美元的企业中有41%处于领导阶段）。
按行业划分的成熟度
数据来源：毕马威国际
毕马威中国审计服务主管合伙人高智纬表示：
“我们的研究证实，人工智能是全球性现象，它正从根本上改变企业财务，使其更高效、准确、富有洞察力。人工智能可以带来的投资回报，将是企业战略重点之一，如果企业要保持竞争力，就必须采取行动。这对审计行业同样适用，因此，毕马威也在大力投资人工智能，提升专业服务能力和审计服务质量。”
财务领域的AI应用正在加速
企业财务的各细分领域正逐步向AI技术倾斜。财务报告是应用最广泛的领域，近三分之二的公司正在试点或应用AI进行报告出具、财会规划制定。其他领域也纷纷跟进：近一半的企业正试点或应用AI进行财务和风险管理。这有利于更好的债务管理、现金流预测、欺诈检测、信用风险评估和情景分析。
不过，税务管理则略微落后。在这一领域试点或应用AI的企业数占比不到三分之一，且约一半的企业仍处在规划阶段。出现该现象的原因包括税收法规的复杂性、缺乏最新数据、传统税务处理系统的运维负担、许多与税务相关的决策依赖人工判断等。
领导阶段的企业正高速前进
处于人工智能领导阶段的企业正在指明方向，在财务领域中中度或重度地采用AI的领导阶段的企业占比（87%）是其他阶段的企业占比（27%）的三倍多。领导阶段的企业行动迅速，平均AI用例开发数达到6个，几乎是其他阶段的企业的两倍。主要应用领域有4大板块，包括研究和数据分析（85%）、欺诈检测和预防（81%）、预测分析和规划（78%）以及应用GenAI编写文档和其他内容（75%）。
领导阶段的企业主要通过以下要素的组合取得成功：
投资——领导阶段的企业在组织层面的AI投资占IT预算的比例几乎是其他阶段的企业的两倍（前者为13%，后者为7%）。
资源配置——领导阶段的企业正在建设内部AI资源，包括AI核心团队、财务本身的核心团队，以及在许多情况下，各财务部门内单独的AI资源。近一半的企业还会利用外部AI资源，例如技术外包公司或顾问。
治理和鉴证——领导阶段的企业采取了更多行动来加强AI治理。超过一半的领导阶段的企业获得了对AI流程的第三方控制鉴证，是其他阶段的企业的两倍多。他们通常会借助审计机构的服务来实现上述行动，并希望审计师在审计工作中采用先进的AI工具，与企业人员就AI进行双向沟通。
重塑效益并实现ROI显著提升
随着AI在财务领域的应用加速增长，技术红利将成倍增加。在应用之初，企业财务团队通常会发现2-3处收益，而当这些企业处于领导阶段时，这一数字将变成7。
正如AI的收益会随着其应用而增加，潜在的投资回报也会增加。高达57%的领导阶段的企业表示，ROI不仅达到预期甚至已超预期。即使在发展阶段的企业或起步阶段的企业中，也有近三分之一（29%）的企业持相同看法。
毕马威中国数字化赋能及人工智能主管合伙人张庆杰表示：
“AI的商业投入的回报率是如此显著，企业仍需进一步克服障碍和挑战，包括继续实施稳健的治理，明确关注所希望实现的结果等。对于企业来说，意识到人工智能所带来的行业变革正在发生，从被动思维转变为主动思维至关重要。”
请识别上方二维码或点击文末左下方“阅读原文”获取完整报告（英文版），若您需要了解更多人工智能在财务上的应用，请联系毕马威公邮：Knowledge.cn@kpmg.com
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高智纬
审计服务主管合伙人
毕马威中国
david.ko@kpmg.com
张庆杰
数字化赋能及人工智能
主管合伙人
毕马威中国
qingjie.zhang@kpmg.com
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