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# 前言
当下很多酒店正值2025预算季的收尾阶段，复盘各类和各部门预算计划的提交和审核。在这整个启动和制作的过程中，有没有酒店管理者，因为没有正确理解经营预算和财务预算的各自含义和编制方法，而导致徒劳反复的？特别是非品牌系和集团系的自营酒店，本文将从几个点，给困惑的你理下避坑思路。
#1
酒店经营预算的定义与内容
定义：酒店经营预算是规划和控制酒店日常生产经营活动的预算，是酒店年度工作计划的重要组成部分。
内容：包括销售预算、生产预算（如客房预订量、餐饮服务能力等）、直接材料预算（如食材、客房用品等）、直接人工预算（员工薪酬）、制造费用预算（如设备维护、能源消耗等）、销售费用预算、管理费用预算等多个方面。
#2
酒店财务预算的定义与内容
定义：酒店财务预算是集中反映酒店未来一定期间（如一个年度）现金收支、经营成果和财务状况的预算。
内容：主要包括现金预算、预计损益表、预计资金平衡表（或预计资产负债表）等。现金预算反映酒店在预算期内的现金流入流出情况；预计损益表展示酒店的经营业绩，如销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等；预计资金平衡表则反映酒店在预算期末的财务状况，包括资金来源和占用情况。
#3
经营预算与财务预算的主要区别
侧重点不同：经营预算更侧重于酒店日常生产经营活动的规划和控制，关注酒店运营过程中的各项具体业务活动；而财务预算则更侧重于反映酒店未来一定期间的财务状况和经营成果，关注酒店的财务健康度和盈利能力。
时间范围不同：经营预算通常针对一个较短的时期（如一个季度或一年），以规划和控制酒店的短期运营；而财务预算则可能涵盖一个更长的时期，以评估酒店的长期财务健康状况。
内容差异：经营预算的内容更为具体和详细，涉及酒店运营的各个方面；而财务预算则更侧重于酒店整体的财务状况和经营成果的呈现。
#4
经营预算与财务预算的相互关联
相互补充：经营预算和财务预算在酒店管理中相互补充，共同构成酒店预算管理体系。经营预算为财务预算提供基础数据和依据，而财务预算则对经营预算进行汇总和提炼，以反映酒店的整体财务状况。
相互促进：通过编制和执行经营预算和财务预算，酒店可以更好地规划和控制运营活动，提高经营效率和盈利能力。同时，预算的编制和执行过程也有助于酒店发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行应对和调整。
#5
经营预算与财务预算的编制方向
@ 酒店经营预算的编制方向
明确经营目标和计划：确定酒店的经营目标和发展方向，明确所要追求的财务指标。
收集历史数据和市场情报：收集并分析酒店过去一段时间的经营数据，了解酒店的经营状况和市场趋势，通过市场调研获得竞争对手的数据和行业的发展情况。
制定收入预算：根据酒店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素计算客房部的营业收入；根据就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合计算餐饮部的营业收入。
制定成本预算：将项目按照其与客房出租量的关系划分为固定费用和变动费用，并分别计算预计的发生额，然后再汇总即为客房部营业成本与费用预算；餐饮部营业成本与费用预算包括直接成本预算与营业费用预算。
分配预算指标：将预算计划分配给各部门和岗位，明确责任和任务。
监控与调整：建立相应的预算控制和考核机制，对实际经营状况进行监控和评估，及时调整预算计划。
@ 酒店财务预算的编制方向
分析历史财务数据：审查上年结账金额，了解每一项的明细，分析过去的财务状况和经营成果。
预测未来财务状况：根据酒店的经营目标和计划，结合市场调研和预测，预测未来的收入、成本和利润等指标。
编制财务预算报表：根据预测结果，编制现金预算、预计损益表和预计资金平衡表等财务预算报表。
审批与实施：将编制完成的财务预算报告交给对应部门审批，一旦审批通过，即可实施预算控制。
. END .
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