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笔者之前写了一下汽车产业的一个普遍的库存计划法（参见汽车产业订货法的利与弊），其实这个订货法和OTB（OPEN -TO -BUY）多少有点异曲同工之妙。关于OTB，笔者写过比较详细的文章谈一谈Open to Buy在采购和库存的计划运用（合集），这次再来贴近实际情况，写一下和预算挂钩的文章。
这是一个案列，欢迎读者先自行思考。
高层告知，随着产品获得更多的注视，他们已经调整销售目标，为去年同期计划的120%，而现在的毛利水平是在70%，不过在2022年的目标是提升到72%，至于每件的平均售价是25美元，不过在黑色星期五的11月和圣诞节的12月，计划做出让利，做打折来争取更多的市场份额，每个月折扣让利5000美元，但是又做了点手脚，虽然，把售价提高0.5美元，当然最终的出来的是经过打折扣的价格，肯定会比原来要低，客户是不容易知道这两个月的吊牌价提高了0.5美元。（当然，网络销售并没有吊牌价之说，笔者借用零售业说法。）
由于预备这两个销售节日，公司早早安排了采购，预计11月和12月到货。由于担心11月和12月的销售强劲，除了最低要求1.5个月库存支持外，希望在10月设立2个月支持库存，同时由于明年2月是春节假期，因此1月的补货支持要求为1.7个月。
8月已经过了一段时间了，直到最后1天，你才被高层告知这个预算要你负责，老板语气有点暧昧，似乎做得好就有不少好的机会给你，但是财务部门忙着结算，平时和你关系很好的小妹，在你一顿海底捞的承诺下，好不容易才帮你查了6月到8月的数据，8月的数据直到晚上10点才关账弄好给你，你又求了小妹半天，才把去年的销售数据提供给你，而你只有半天时间，因为老板说明天下午要拿来高层用。本年度8月到明年的1月要多少成本和采购多少件货，显然将是他们最关心的地方。
可怜巴巴的吃着晚餐打开了表格，整理数据如下
相关项目：
Planned Revenue : 计划销售收入。注意高层的目标是同期总和的120%
Actual Revenue : 实际销售收入，去年同期也获得数据
Spot Cover(以月为单位): 现货支持：月初库存和当月计划销售收入的比例
Forward Cover:（以月为单位）期货支持：下月初能够承保未来销售的月份数。假如九月设置是2，意味着十月初（十月一日）库存要支持九月和十月的销售。
Opening Stock 月初库存：当月第一日的起始库存
Closing Stock：月末库存：当月最后一日的结束库存
Markdown: 折扣让利
Open to Buy at Retail: OTB的售价费用
Margin：毛利率
Open to Buy at Cost OTB的成本
Average Price: 平均原始售价
Open to Buy at Units: OTB数量
（欢迎先不要下看，读者自己试做）
做法
由于要求同期目标的销售额提升20%, 达到120%的标准，即去年同期总和的138308美元乘以120%，为165970美元，因此笔者直接将每个月在同期的基础上提升20%以作为计划的销售收入。
（上图笔误，应为AUG-JAN）
由于前一月的月底库存就是后一个月的月初库存，因此有了8月底的库存数据后，实际上也就有了9月初的库存数据。根据我们设立的期货支持月数，计算出10月的月初库存，同时也就是9月的月底库存。
10月要支持2个月的销售，也就是10月和11月的销售 22854美元和31849美元之和，为54703美元。同理其他月份的月初和月末库存得出。由于没有22年的3月计划销售收入，可以用2月来全部作为计算依据。同时并得出现货支持的月数。
OTB的话就可以使用相应的公式来计算了
Open-to-Buy (OTB) = Closing Stock+ Planned Revenue + Markdown - Opening Stock – Purchases
并因此计算出OTB的成本，就是OTB售价* （1-毛利率），并根据平均销售价，计算出OTB的数量
不过发现12月现货支持只有1.32，而期货目标是1.5，到底这个有无冲突呢？欢迎读者思考。
于是，要报告的就是接下来9月到明年1月的采购预算是22979美元，约采购是3100件。
E N D
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