前言：最近看到很多朋友在天维论坛和小红书上对于如何开税号，如何退税，如果手上的现金不够交税的时候应该怎么办？以及如何定义税务居民等财务相关的问题非常关注，新西兰天维网专栏《对话》特别邀请到了GLCA的注册会计师Alice来帮我们答疑解惑。
《对话》第一期【新西兰财务知识】目录：
申请税号的基本材料有哪些？ 什么情况下会使用到税号？ 都是纳税人，为什么有的人退税，有的人需要补税？ 交税之前哪些花销可以合理抵扣？ 如果我没钱交税，该怎么办？ 公司分红该不该拿？和个税之间如何计算和抵扣？ 如果我不是恶意逃税，会有改过自新的机会吗？
除了给税局钱，哪些钱可以从税务局领出来？
我是不是新西兰税务居民？税务局如何知道我的海外收入？
明线测试到底是如何计算周期的，税率如何计算？
公司分红该不该拿？
和个税之间如何计算和抵扣？
奔跑的蜗牛：我们都知道新西兰公司的税率是28%，但是个人所得税是分几个等级的。比如说我在某家公司工作并缴了PAYE税，但我还投资了另一家公司，有了分红。公司的税率是固定的28%，而我的个人所得税可能会达到39%。那我的这部分分红还需要补税吗？需要把28%的公司税补到39%吗？
Alice：是这样的，如果一个人的总收入很高，我们其实不建议公司给他分红。因为如果分红，公司已经交过28%的税，那你个人再拿分红就还需要补交税，补到33或39%。所以在这种情况下，最好是把利润留在公司。
奔跑的蜗牛：很多企业主会遇到公司经营不稳定的问题，今年盈利不错，下一年可能亏损。如果前两年我通过分红拿走了公司的利润，后来公司亏损，我再投入资金补贴公司，这部分投入的资金可以和之前的分红相抵扣吗？
Alice：不行，分红属于个人收入，个人需要缴税。如果你把钱再投回公司，那是资本行为，不涉及收入和支出，也不涉及税务。所以这笔钱是无法抵扣的。
奔跑的蜗牛：我觉得这是个很大的盲区，很多人都有储蓄的习惯，看到公司账上有钱趴着，觉得应该先分红出来存在自己的账户里，这样比较有安全感。但如果公司需要再投入资金，这时候你又必须把完税后的收入再投入进去。
Alice：对，你已经为分红缴过税了，再投入公司就没有抵扣的机会了。
奔跑的蜗牛：我们聊了很多关于公司运营后如何缴税的内容，但其实，对于刚来新西兰，或者刚打算创业的人，他们对如何开公司也不是很了解。您能和我们简单聊一下在新西兰开公司的流程吗？
Alice：其实新西兰开公司非常简单，你只需要到Companies Office的网站注册公司，系统会问你一些问题，比如董事是谁，股东的情况，公司地址和经营范围等。注册费用大约是100多纽币，流程非常简单。
奔跑的蜗牛：那对于公司董事，新西兰是否有特别的要求？
Alice：唯一的要求就是公司必须有一个本地董事，也就是新西兰居民。如果没有新西兰居民作为董事，至少需要一个澳大利亚居民，并且他在澳洲也有公司。澳洲和新西兰之间在这方面有互惠的待遇。
奔跑的蜗牛：那股东方面呢？如果是海外人士，是否可以100%持有新西兰公司？
Alice：可以的。如果海外人士持股超过25%，公司需要提供更多信息，比如股东的护照、地址证明，以及所在国的税号。以前的政策确实对海外持股有一些限制，但现在放宽了，只要提供足够的信息，海外人士也可以100%持股。
如果我不是恶意逃税
会有改过自新的机会吗？
奔跑的蜗牛：新西兰有很多小公司，或者是夫妻店。对于这些小企业主，他们在处理财务问题时，可能因为缺乏专业知识而犯错。这种情况下，税务局会给他们机会纠正吗？
Alice：税务局对小型企业相对宽松，他们一般会选择信任你报的税。但税务局要求你保留七年内的财务记录，同时会随机检查，如果你被抽查到，发现自己确实少交了税，这时候你可以主动做自我披露（voluntary disclosure），重新申报，这样税务局就不会对你罚款，但利息还是要补交的。
奔跑的蜗牛：保存七年的发票，长时间发票上的字迹会随着时间消失。这种情况下，怎么办呢？
Alice：对于较大的支出，税务局要求你保存好发票，金额较小的就没那么严格了。消费记录如果是电子化的，银行对账单也可以作为支持文件。但如果税务局认为某笔支出金额较大，他们可能会要求你提供具体的发票，所以最好还是保留好相关的文件。
奔跑的蜗牛：如果税务局随机抽查了，发现我们少交了税，主动披露之后，还是会要求支付利息，对吧？
Alice：对的，少交的税需要补交，利息也会从你应该交税的那一年开始计算。
除了给税局钱，
哪些钱可以从税务局领出来？
奔跑的蜗牛：我们了解到，税务局其实比我们想象中的要友好。之前的刻板印象可能是税务局不好沟通，而且欠谁的钱都行，税务局的钱一定不敢欠。但实际上，税务局给了纳税人不少好的福利。比如说，生完孩子之后可以申请一个税务补贴。
Alice：它叫“Working for Family Tax Credit”。
奔跑的蜗牛：那这种福利的申请条件是什么？只要生了孩子就可以申请，还是说需要交过税才能申请？
Alice：这个福利有几个基本的申请条件：首先，你自己要是新西兰的居民，或者你的孩子是新西兰的居民；其次，孩子必须18岁以下。此外，申请人必须年满16岁。如果你满足这些条件，你就可以看看是否符合申请资格。
奔跑的蜗牛：那我可以从孩子出生的第一天就开始申请这个福利吗？这个福利可以领多久呢？
Alice：通常来说，从孩子出生的第一天开始，你就可以申请这个补助，第一年不论你的收入是多少，只要满足前面提到的条件就都可以申请。
奔跑的蜗牛：第二年开始会有哪些变化？
Alice：第二年开始就要看家庭的收入情况了。对于单亲家庭来说，如果总收入不超过78,000纽币，你就可以继续申请。如果是双亲家庭，总收入不超过125,000纽币也可以继续申请。这些标准会根据家庭的具体情况调整。
奔跑的蜗牛：所以除了“Best Start”这个补助，还有其他类型的补助吗？
Alice：是的，还有其他几种补助。比如“Family Tax Credit”、“In-work Tax Credit”、“Best Start Credit”和“Minimum Family Tax Credit”。“Best Start”是针对三岁以下孩子的福利，另外你还可以根据具体情况同时申请其他补助。税务局的网站上都有详细的介绍。
奔跑的蜗牛：这些福利和“Work and Income”提供的福利有什么区别吗？它们是分开申请还是合并的？
Alice：在福利上其实是一样的，税务局会把这些福利退给你。但你也可以通过“Work and Income”进行申请，具体取决于你如何选择。
奔跑的蜗牛：那关于单亲妈妈的收入，前面你也提到了一些标准，比如78,000纽币以下，那工作时间有要求吗？
Alice：对，单亲家庭的收入标准是78,000纽币，双亲家庭是125,000纽币。此外，还有一个叫“Minimum Family Tax Credit”的补助，它主要针对有工作的家庭。如果是单亲家庭，申请人每周至少要工作20小时；如果是双薪家庭，两个人加起来每周要工作不少于30小时。
奔跑的蜗牛：所以这些补助是可以叠加的，不是只能取最高的一个？
Alice：是可以叠加的，你可以根据条件同时申请多个补助。
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