在股权转让过程中，税务局对于转让价格的认定和审核非常重视。税务局的主要关注点在于防止税收流失，确保股权转让的价格是真实、公允的，从而保证依法纳税。以下是税务局对于股权转让价格的一些常见意见和审核重点：
一、公允性和真实性
1.市场价格：
- 税务局通常要求股权转让价格应参照市场价格，以确保交易价格的公允性。
- 若股权转让价格显著低于市场价，税务局可能会认为存在避税行为。
2.评估报告：
- 税务局可能要求提供专业的资产评估报告，以验证转让价格的合理性。
- 评估报告应由具备资质的评估机构出具，并符合相关法律法规的要求。
二、历史交易记录
1.历史交易价格：
- 税务局会参考同一公司或类似公司之前的股权交易价格，评估此次股权转让的价格合理性。
- 若历史交易价格与此次转让价格差异较大，需提供合理解释和证据。
2.股东之间的关联关系：
- 若股权转让双方存在关联关系，税务局会更加严格地审查交易价格的公允性，防止关联方之间通过低价转让股权进行税收规避。
三、经济合理性
1.公司财务状况：
- 税务局会审查被转让公司的财务报表和经营状况，评估其股权价值。
- 若公司财务状况良好而转让价格偏低，需提供合理解释。
2.交易背景和动机：
- 税务局会关注股权转让的背景和动机，包括是否存在其他非正常商业目的。
- 若存在利益输送、税收筹划等情况，税务局可能会重新评估转让价格。
四、税务合规和法律法规
1.税务申报和缴纳：
- 转让方和受让方需如实申报股权转让收入，并按规定缴纳相关税款，如个人所得税、企业所得税等。
- 税务局会检查申报资料的完整性和准确性。
2.法律法规遵循：
- 股权转让需符合《公司法》、《合同法》等相关法律法规的规定。
- 税务局会审查交易合同、公司章程和股东会决议等文件，确保合法合规。
五、常见问题及解决方案
1.低价转让：
- 若存在低价转让的情况，税务局可能要求重新评估并补缴税款。
- 可以通过提供充分的市场调查报告和独立评估意见，证明转让价格的合理性。
2.价格争议：
- 如对税务局认定的转让价格有异议，可以依法申请复议或通过法律途径解决。
- 在申请复议或诉讼过程中，需提供有力证据支持自己的主张。
总结
税务局对于股权转让价格的意见，主要集中在确保价格的公允性、真实性和合法合规性。转让方和受让方需全面准备相关资料，如市场价格评估报告、公司财务报表和交易背景说明等，以确保顺利通过税务审核并依法纳税。
税务局审核股权转让价格的法律依据
在中国，税务局对股权转让价格的审查和认定主要基于以下法律法规和政策文件。这些法律依据确保了税务机关在处理股权转让过程中有明确的指导原则和操作依据。
一、《中华人民共和国企业所得税法》
1. 第六条：
- 规定了企业应当依法纳税的基本原则，包括转让股权的所得应计入应税所得额。
2.第十三条：
- 明确规定了关联交易的税收处理方法，防止企业通过低价或高价转让股权进行避税。
二、《中华人民共和国个人所得税法》
1.第六条：
- 规定了个人转让财产取得的所得，应依法纳税，包括股权转让所得。
2.第十条：
- 规定了税务机关有权按照公允价值对明显低于市场价格的转让行为进行重新评估和征税。
三、《中华人民共和国税收征收管理法》
1.第十四条：
- 赋予税务机关对纳税人的涉税事项进行监督和检查的权力。
2.第二十四条：
- 规定了税务机关有权对不符合市场公允价值的交易进行调整。
四、《中华人民共和国公司法》
1.第七十一条：
- 规定了公司股权转让的基本原则和程序，确保股权转让合法合规。
五、相关司法解释和规章
1.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定：
- 对股权转让过程中涉及的法律问题进行了详细解释，为税务审查提供了法律依据。
2.《企业重组业务企业所得税处理若干问题的规定》（财税〔2009〕59号）：
- 对企业重组和股权转让的税务处理作出详细规定，包括股权转让定价的合理性审查。
六、税务部门的具体规定和通知
1.《国家税务总局关于企业股权转让所得企业所得税管理问题的通知》**（国税函〔2010〕79号）：
- 对企业股权转让所得的企业所得税管理问题进行明确规定，包括税务机关在审查转让价格时的操作指引。
2.《国家税务总局关于发布<特别纳税调整实施办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）：
- 详细规定了特别纳税调整的实施办法，包括关联交易和股权转让的定价审查。
总结
中国税务局在审查股权转让价格时，依据的法律法规包括《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《公司法》等。这些法律法规确保了股权转让过程中的税收征管工作有章可循，同时也为纳税人提供了明确的法律框架和救济途径。在实际操作中，税务部门还会参考相关司法解释和规章，以及国家税务总局发布的具体规定和通知，确保股权转让价格的公允性和合法性。
