纸质火车票改为数电票！11月1日起执行！

火车票正式改为铁路电子客票

11月1日起实施！

10月18日，国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司发布《关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》，宣布火车票不再使用纸质票据，改为电子票据。

划重点！！！

一、国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。

二、电子发票（铁路电子客票）属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。

三、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）如实取得电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票（铁路电子客票）。

四、铁路运输企业通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。

五、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票（铁路电子客票）。鼓励购买方收到电子发票（铁路电子客票）后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票（铁路电子客票）的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。

六、购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），仍按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。

（也就是说，纳税人取得2025年9月30日前的火车票，还可以打印纸质车票并计算抵扣。）

七、旅客取得电子发票（铁路电子客票）后，因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票（铁路电子客票）的，铁路运输企业按以下规定开具红字电子发票（铁路电子客票）：

（一）购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），开具红字电子发票（铁路电子客票）。

（二）购买方已进行用途确认或入账确认的，由铁路运输企业填开《确认单》，经购买方确认后，依据《确认单》开具红字电子发票（铁路电子客票）。购买方已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票（铁路电子客票）后，与《确认单》一并作为原始凭证。

八、国铁集团按规定向税务部门上传电子发票（铁路电子客票）信息，税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查验。旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。

九、本公告自2024年11月1日起施行。

附：铁路电子客票样式及红字发票信息确认单

火车票抵扣方式改变后

纳税人如何填写申报表？

纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认，其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中，不再通过手动计算方式填列。

如图所示：

关于《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》的解读

一、发布《公告》的背景是什么？

2021年中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求：有序推进铁路、民航等领域发票电子化。为落实上述要求，推广使用全面数字化的电子发票，国家税务总局、财政部、国铁集团联合制发了《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）。铁路旅客运输领域推广使用电子发票（铁路电子客票），将降低发票使用成本，提升发票管理和使用效率，满足广大旅客便利取得电子发票（铁路电子客票）的需求。

二、铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？

旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票（铁路电子客票），通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。

目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。

三、推广使用电子发票（铁路电子客票）后，铁路车票（纸质报销凭证）是否仍可用于报销入账、抵扣税款？

需要报销入账的旅客应当取得电子发票（铁路电子客票）。购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。购买方可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额，并据此确定进项税额。

为保持平稳过渡，对于通过铁路客票发售和预定系统开具且乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），旅客仍可使用该铁路车票（纸质报销凭证）报销入账，购买方仍可按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。

四、税务部门向纳税人和旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？

税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查验。旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。

五、增值税一般纳税人开具或取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？

一般纳税人开具的电子发票（铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，开票方发起红冲流程后，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

六、电子发票（铁路电子客票）如何报销入账？

纳税人取得电子发票（铁路电子客票）报销入账的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）、《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号）以及财政部关于电子凭证会计数据标准的规定执行。

车票抵扣增值税

一定要记住这9个提醒！

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

提醒4：

老外在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣。