增值税申报!11月起,小规模申报表要这样填!

企业   2024-11-05 07:31   北京  

小规模纳税人

增值税申报大变!

新电子税务局上线后,小规模纳税人如何申报增值税及附加税费呢?

第一步:登录国家税务总局电子税务局

打开登录网址,点击右上角“登录”,选择“企业业务”输入用户名密码或使用“电子税务局APP”扫码登录电子税务局。

第二步:查找需申报报表

小规模纳税人可通过以下功能路径办理增值税及附加税费申报。

1.【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】。

2.本期应申报提醒信息申报链接进入【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】页面。

3. 首页搜索栏输入关键字“增值税及附加税费申报(小规模纳税人)”搜索进入。

第三步:选择申报模式

目前,系统有确认式和填表式两种申报模式,系统会根据纳税人业务复杂程度自动匹配相应的申报模式。

(一)确认式申报模式

当纳税人涉及的业务简单时,系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税(费)结果,纳税人只需要对预填的收入以及税(费)结果进行确认。

若企业因存在有未开票收入导致销售收入与实际经营不符,根据收入的性质点击【货物及劳务】或【服务、不动产和无形资产】输入框进行补录,完成后点击【确认】。如果需要修改其他数据,只能点击【我要填表】切换到填表式申报模式,对数据进行修改。系统会根据纳税人切换填表式的次数,更改推荐的申报模式。

纳税人对数据进行修改后,可点击预览报表对报表数据进行检查,数据无误可以直接点击【提交】完成申报。

(二)填表式申报模式  

当纳税人涉及的业务复杂时,系统会直接进入申报表表单填写页面,并根据企业开具的发票信息自动预填数据,若纳税人需要修改数据,可直接对主表数据进行修改。

在增值税及附加税费申报表中,系统会自动带出对应的【六税两费】减征比例且无法修改。若纳税人还应享受其他减免政策,需手动在“增值税减免税申报明细”附表中选择减免性质代码及名称才能享受。

特殊情况:

确认无误后,点击【提交】,若系统出现“是否立即提交申报表”提示(如下图),纳税人可点击【确认提交】直接进行申报;也可以点击【取消】,根据左下角(橙色)提示对表单内容进行修改。

若系统出现“填写校验不通过”提示(如下图),则纳税人必须根据左下角(红色)提示正确修改表单内容后,才能提交。

若系统出现“提示类申报比对不通过”,纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】,比对不通过数据形成后台记录,纳税人可通过更正申报表,消除比对异常记录。

若系统出现“强制类申报比对不通过”(如下图),纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】;也可以点击【强制提交】,但会产生比对异常事项流转至税务局端,纳税人需对比对异常处理,否则会影响发票开具等。

申报完成后,纳税人可点击【立即缴款】,完成本次申报涉及的税费款缴纳。如果暂时不进行税费款缴纳,也可以在首页中通过【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【税费缴纳】进行税费款缴纳,若超过缴款期限,系统将根据缴纳税款计算滞纳金。

小规模申报实操:

季度销售额未超30万元且未开专票

一、季度销售额未超30万元,且未开具专票,开具1%增值税普通发票

A公司三季度销售情况如下:

申报表填写如下:

二、季度销售额未超30万元,且未开具专票,有普通业务和免税业务(比如销售免税农产品),且开具了免税增值税普通发票

A公司三季度销售情况如下:

申报表填写如下:

三、个体户季度销售额未超30万元,未开具专票,仅开普票

A公司为个体户,三季度销售情况如下:

申报表填写如下:


小规模申报实操:

季度销售额未超30万元但开具了专票

一、季度销售额未超30万元,全部开具专票

A公司三季度销售情况如下:

申报表填写如下:  

二、季度销售额未超过30万元,部分销售开具专票

A公司第三季度销售情况如下:

申报表填写如下:


小规模申报实操:

季度销售额超过30万元

一、季度销售额超过30万元,全额均纳税

A公司三季度销售情况如下:

申报表填写如下:

二、季度销售额超过30万元,均为免税项目,开具免税发票

A公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万元。(自产农产品享受免税)

申报填写如下:


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