在前文《「越南公司」注册攻略 | 时代的受益者和资本的热土，但公司注册比较麻烦》讲过，中国是越南的第一大贸易国和第一大投资国，这并不令人吃惊，真正令人吃惊的是这个：越南是中国的第二大出口国！仅次于美国。
在时代变迁之下，很多中国外贸老板，都会去越南设厂，或者用越南公司来做转口贸易。
但越南公司的税，可不低啊。
照搬中国
越南是世界上最像中国的国家，连税收体制也相似，完全可以说是抄我们的作业。
国家税务局和海关是财政部领导下的两个负责税款征收的直属机构。国家税务局负责国内税收的征收，海关负责关税的征收。
越南没有中央税和地方税之分，越南的税收立法权和征税权都集中在中央，基本上只有中央税。经过几十年的革新开放（照搬我们的改革开放），越南建立了以所得税和增值税为核心的全国统一税收体系，其中以增值税最为重要。
与欧美国家以直接税为主不同，越南是以间接税为主。主要包括：增值税、特别消费税、关税、资源税等等。与直接税相比，间接税的征收没那么容易让征税对象产生“痛苦感”，比较好地体现了“拔鹅毛但不让鹅觉得疼”的征税艺术。
而且，越南的税种十分广泛，基本上囊括了经济活动的各个环节，无孔不入，很少出现免税这种漏征现象。征税对象包罗万象：资产、资本所得、营业额、利润、交易流转。
总而言之，越南是一个税种繁多、税率不低的高税国家。
增值税
增值税是越南最重要的税种，不分产品和服务，标准税率是10%。
不过，根据越南2023年12月28日颁布的第94/2023/ND-CP号法令，从2024年1月1日开始，增值税标准税率下调2%，从10%降至8%。税收优惠期限截止到2024年6月30日。
但到了2024年6月30日这一天，越南政府又颁布了第72/2024/ND-CP号法令，将增值税税率下调2%的政策延长至2024年12月31日。
也就是说，在整个2024年，越南增值税的标准税率其实是8%，而不是10%。
此增值税优惠政策涵盖了大多数行业，统一适用于符合条件的商品和服务的所有阶段，包括进口、制造、加工和交易等。但电信、信息技术、金融、银行、证券、保险、房地产、金属和金属制品、煤炭开采、精炼石油、化学品和需缴纳特别消费税的产品等行业除外，这些特殊行业依然适用10%的税率。
越南的增值税优惠不止于此，还有一项对中国老板更有吸引力的优惠政策。那就是：出口加工区的企业，免增值税。
很多中国老板注册越南公司，无论是设厂，还是转口贸易，其产品都是为了出口，很少卖到越南本土。所以，大部分中国老板，都会在越南的出口加工区注册公司。
另外三类开放性园区 (经济区、高科技区、工业区)也有较多的税收减免政策。
企业所得税
企业所得税是越南的第二大税种，其标准税率是20%，略低于中国。
为了吸引外资，外国投资者在经济区、高科技区、工业区和出口加工区的企业，享有诚意满满的企业所得税优惠政策：
除此之外，对年营业额低于30亿越南盾（86万人民币）的小微企业，企业所得税税率表是15%；年营业额低于500亿越南盾（1400万人民币）的中小企业，企业所得税税率表是17%。
税收优惠政策之外，也有税收惩罚。自2023年7月1日起，在越南境内从事油气活动的企业所得税税率为25%-50%；其他贵重稀有资源的勘测、勘探、开采活动的企业所得税税率为32%-50%。
一图总结如下：
分红税
公司将税后利润分红给股东，有些地方是需要缴纳所得税的，比如中国20%-25%；有些地方是免税的，比如新加坡、香港。
作为高税国家，越南的分红，自然是需要缴纳所得税的。
根据《中越税收协定》，如果越南公司的股东是中国内地人，则分红所征税款不应超过股息总额的10％。
如果不分红，则留存在公司账户的未分配利润，暂不用缴税。
报税
越南公司在公司成立后的10日内必须进行增值税登记注册。越南增值税按月申报，次月20日之前申报并纳税。
对特定纳税人可按季度申报纳税，期限为下一季度的第30日之前。
企业所得税是每年报税一次。企业所得税的年度申报通常在财务年度结束后的90天内完成。这意味着，如果财务年度与日历年度一致(1月1日至12月31日)，则申报截止日期为次年的3月31日。
但企业所得税的纳税，实行预缴制。越南公司通常需要按季度预缴企业所得税，预缴税款的申报和支付截止日期是每个季度结束后的第30日。
总体来讲，越南公司的报税是比较繁琐的。
看到越南公司的税收制度，各位老板理解起来应该不难，因为跟中国实在是太像了。可以说，中国抄日韩，越南抄中国。
OK，我话讲完，关于越南公司税务，欢迎来咨询沛尧~
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「印尼公司」税务指南，一个高税的发展中国家，税收环境比较严~
