2024年10月15日，新加坡议会通过了《跨国企业（最低税）法案》和《所得税（修正）法案》，以实施跨国企业补足税（MTT）和国内补足税（DTT），确保跨国企业的最低有效税率为15%。
具体来讲，从2025年1月1日开始，年收入达到7.5亿欧元的新加坡公司，不管公司收益来自于哪里，必须缴纳至少15%的企业所得税。
这个税收改革将是新加坡的重要里程碑，新加坡公司的避税效果大打折扣。
但新加坡这种做法，并不是“搬起石头砸自己的脚”，而是顺应世界潮流。
新加坡公司
新加坡公司的税收本就比较低，增值税9%，企业所得税17%，而且它还实行“属地征收”：
仅对新加坡本地产生的收益征税；
如果公司收益来自于新加坡国外，那么就是免税的。
所以，很多老板的业务在国外（包括转口贸易），但公司注册在新加坡，以此达到避税的效果。
这也是大型跨国公司喜欢将亚太总部放在新加坡的重要原因。如今，有4200家跨国公司将区域总部放在新加坡，数量是香港的3倍，比如TikTok、微软、谷歌、劳斯莱斯。
这些跨国公司这么做，固然有地缘政治风险的考虑，但不得不说，税收优惠也是最重要的原因之一。
“属地征收”的税收原则简直就是为这些跨国公司量身定制的。
这是一个双赢的选择，跨国公司免税了，新加坡增加了消费、就业、旅游等市场。
很多人就会认为，新加坡政府对它们开征15%的企业所得税，那么无疑会大大降低新加坡的吸引力，导致跨国公司迁移到其他区域。
但这个就多虑了。因为不止新加坡这么做，那些有名的避税天堂都在这么做。
避税天堂
2024年1月1日，欧盟新税法生效，对在欧盟成员国的大型跨国公司实行15%的最低有效税率。
文章《百慕大开征所得税！岛国公司的避税天堂地位还能保住吗？！》已经讲过：
2023年12月8日，经过三次征求意见，百慕大总理向议会提交《2023年企业所得税法》，年收入达到7.5亿欧元的百慕大公司，不管公司收益来自于哪里，必须缴纳至少15%的企业所得税。税改政策跟新加坡一模一样。
百慕大即将告别避税天堂的美誉，香港也没有闲着。
2023年12月21日，香港政府开始征求意见，讨论对大型公司实施15%的全球最低税率。
美国早在2022年8月就实行了最低税率：对净利润超过10亿美元的美国公司征收15%的最低所得税。
可以看到，这些全球有名的避税天堂和企业市场，纷纷实施15%最低税率，这已经成为一种趋势。
全球最低税率
这种不约而同的税收改革，并非心血来潮，而是源于经合组织OECD和G20在2021年10月8日达成的一项共识：对全球税收制度进行改革，设立15%的全球最低税率(Global Minimum Tax, GMT)。无论在哪里注册公司，都必须至少缴纳15%的企业所得税。
这项税改的全称叫“BEPS 2.0第二支柱”。
当时就有136个国家和地区，占全球GDP的90%以上，同意了该税收协议，计划从2023年起落实新税收制度，2025年1月全面生效。
这个税收改革的提出，主要是为了减少大公司的避税和利润转移。很多公司通过在低税收国家设立公司，减少在高税收国家的纳税义务，实现合法逃税。这种操作对低税收国家是有利的，但不一定利于高税收国家。
比如苹果在美国研发，在中国制造，但把利润都转移到了低税收的爱尔兰。它的爱尔兰公司很可能没什么实际运营，就是个壳公司，仅仅是为了接收利润。很显然，这种操作对中美都是不公平的。
这些避税天堂一直都是这么干的，以前都好好的，但为什么偏偏在这个时间受到了主要国家的“围剿”呢？
这主要是因为全球的债务危机！
根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球债务已经超过250万亿美元，相当于全球GDP的近3倍，这个债务规模十分惊人！以美国为例，2000年的国债规模是5万亿美元，08年10万亿，17年10万亿，如今是34万亿，井喷式增长！
一边是全球经济放缓，一边是债务高企，如果税收乏力，那么就会导致很多政府破产，引发全球的经济危机。
所以，中美欧这些主要经济体都不约而同地盯上了“避税天堂”，比如开曼、爱尔兰、新加坡，谁叫你长得肥呢？
这才有了BEPS 2.0第二支柱的税收改革。根据各国一致同意的协议，公司所得税立法将于2025年1月全面生效，在此之前，是各国的调整时间。
今年是2024年，是最后的缓冲时间，迪拜、BVI、开曼会陆续跟进，预计全球进入税改大年！
宰肥鹅
虽然全球要实施15%的最低税率，但各位老板也不用忧心忡忡。
因为这项改革只是针对大型跨国公司。比如年收入达到7.5亿欧元（60亿人民币左右）、或者净利润达到10亿美元。
绝大多数的境外公司，入不了征税的“法眼”。
这种抓大放小也很好理解：对大企业加税才有最好的税收效果，对小企业加税，费力费时，还收不到几个子，征税效率太低。
全球推行15%的最低税率，对于大公司不是好消息，该交的税去哪都得交，逃无可逃，但对于中小企业而言，没什么影响，歌照唱舞照跳。
OK，我话讲完，关于境外公司业务，欢迎来咨询沛尧~。
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