文 / 中国人民银行营口市分行 马研
央行预算管理系统现状
央行预算管理系统建设始于2017年，为适应会计财务业务处理和信息整合的发展需要，在会计综合业务系统框架下增设了预算管理模块。2019年，央行对预算管理模块进行了升级，按照预算管理制度要求，设计了预算编制、预算分配及调整、预算监督、辅助工具、预算测算、绩效管理六个子功能模块。但在实际工作中，从子功能模块启用情况看，子模块未全面启用；从功能模块间关联情况看子模块间的关联性和制约性较弱；从央行预算管理整体情况看，日常预算管理仍以手工报表、省分行自建系统为主，尚未完全实现会计综合业务系统框架下，各功能模块之间的资源整合和预算管理全流程信息化、智能化。
金融科技在央行预算管理一体化系统中运用的可行性分析
1.会计财务工作高质量发展的指导意见为运用金融科技指明了实施路径。中央经济工作会议和中央金融工作会议提出推动我国金融高质量发展的战略部署。为全面贯彻新发展理念，央行会计财务工作以推进高质量发展为主题，以建设中国特色中央银行财务治理体系为主线，不断优化会计财务治理机制与管理方式，并提出加快会计信息科技建设等指导意见。指导意见中提出需要运用金融科技更好地发挥会计财务在央行工作中的基础性支撑作用，明确指出运用金融科技的方式，即通过会计信息科技建设，做好会计综合业务系统功能模块的建设升级工作，增强智能化、自动化、可视化功能，强化前瞻统筹与全局谋划，推动财务资源全周期、全流程管理。
2.业财协同矩阵式管理模式的广泛实施为运用金融科技奠定了实践基础。在央行预算管理领域运用金融科技可以实现预算、绩效、采购等环节的系统集成，在这一集成系统中，需要赋予各级机构业务部门及会计部门用户权限，使其深度参与预算管理过程。目前，央行预算编制、调整、监督及绩效评价等工作均已实现了“纵向一致和横向协同”，业务部门承担着预算编制主体、执行主体、责任主体的职责。这种业财协同矩阵式管理模式的“线下”实践应用，减少了“线上”运用金融科技创新成果可能面临思维固化带来的阻碍，使系统集成的模式可行性和人力操作性更强，为预算管理科技化、智能化奠定了良好的实践基础。
3.预算管理工作精细化水平的不断提升为运用金融科技提供了数据支撑。央行建立了事前预算绩效评估、绩效目标动态管理、执行情况跟踪监督、绩效评价、绩效结果应用等预算管理机制，以全方位的动态财务管理模式替代传统静态财务管理模式，以分析决策型管理理念替代事务操作型管理理念，各项预算活动都有明确的制度体系、规范的操作流程及详尽的数据记载。预算管理架构日趋精细合理，为充分运用金融科技搭建信息处理流程提供了较强的操作性，也使得预算数据的全面采集、多维分析和统一管理成为可能，避免系统应用过程中数据不完整、不准确带来的操作风险。
央行预算管理一体化系统建设路径探析
1.总体设计构架。（1）总体设计理念。强化财务配置与业务发展之间的系统性、整体性和协同性，做到财务既要为业务服务，业务也要考虑财务约束，不断强化业务条线的预算管理职责，通过信息系统应用，推动财务资源更加节约，支出标准更加完善，成本费用有效降低。
（2）总体设计思路与目标。央行预算管理一体化系统建设应当依托当前会计综合业务系统，在现有的预算编制、预算分配及调整、预算监督、辅助工具等六大预算管理模块的基础上，以财务模块中的总分类账、支出凭证为核心要素，坚持标准化、智能化的原则，完善各项预算管理模块的功能，实现功能体系完备、数据集成共享、模块间互联互通，助力财务资源有效配置，促进业财科学融合。
（3）总体功能应用。系统推广实施后，有助于进一步加强业财协同，将财务管理工作重心从财务核算转移到财务监督和财务管理决策上来。一方面，业务部门人员可以通过系统，直接按支出类别获取任意时间段的业务数据，基于此编制的预算更加契合实际需求；还可以掌握任意时间段预算资金的实际投入及产出成效，及时纠偏预算绩效较差的支出。另一方面，会计部门人员借助系统实现对会计信息和业务信息的深入挖掘，便于以预算目标作为控制标准，开展绩效监控、绩效评估及资金管控效果评估等工作，从而优化成本费用管控，提高资金使用率。
2.构建全链条预算管理一体化系统。（1）增设业务部门预算管理用户。增设业务部门预算管理操作员用户和主管用户，按职责赋予其预算编制、预算执行进度监督、事前绩效评估、绩效评价等权限。业务部门深度参与预算编制、调整、执行全链条预算管理过程，可便于建立基于业务履职需要的完整有效的预算管理机制。
（2）完善预算模块功能。在预算编制子模块项下，设计建立预算编报底层逻辑，为业务部门预算管理用户增加录入、审核、上报职责，为会计部门增加审核、汇总职责。在预算分配及调整子模块项下，增加预算指标分配至业务部门的环节，旨在加强定额管理，激励业务部门逐步优化资金需求。在预算监督子模块项下，在启用预算分配备案功能的基础上，增加会计部门分发预算监督提示单功能，对业务部门预算执行、集中采购等工作在系统内能够置顶提示，健全预算管理跟踪监督机制。在辅助工具子模块项下，结合预决算公开的表格样式和填报要求，增设系列表格模板、公开比例和提取规则，实现自动取数生成公开套表。在预算测算子模块项下，增加定制化查询功能，建立单独及多个业务部门预算编制、执行等历年数据多维分析模型，实现对跨年度、跨部门数据的对比分析，通过大数据锁定常规化支出频率，预测未来支出并挖掘管理问题。在绩效管理子模块项下，设置完整的事前绩效评估、绩效目标申报及调整、预算执行监督及评价等全流程系统管理程序，由业务部门作为编制主体，会计部门审核汇总。
3.加强模块间互通互联，实现业务信息与财务信息交互控制。预算管理一体化系统要切实增强财务模块、预算模块、集中采购等模块间以及预算模块项下各子模块的互通互联，实现信息数据的深入、及时与高效应用。例如，在预算编制方面，从财务模块、集中采购模块中可以直接获得业务履职的相关数据，基于此关联所编制的预算更加契合实际需求；在日常预算资金支出方面，当业务部门发起一笔支出业务时，办理流程的第一步是财务模块自动归集预算编制模块、预算分配及调整模块项下相应的预算信息，只有纳入预算申报且在审批范围的才能进入财务模块的下一步办理流程；在数据分析定制方面，将预算模块项下的辅助工具、预算测算两个功能模块，直接链接财务模块、预算编制模块的全部数据，以实现各类数据自动生成、定制需求的目的；在财会监督方面，将预算监督模块与财务模块、绩效管理模块等进行数据关联，通过预算监督模块能够监控财务模块项下每一笔资金的详细支付情况、执行效益。
推进金融科技在预算管理一体化系统建设的相关建议
1.增强信息化管理理念，稳步推进系统建设。预算管理一体化系统建设从本质上讲，是基于新发展要求的管理创新改革，是结合经济社会发展和央行事业高质量发展趋势的必要性改革，无论是技术方面的提升还是制度方面的建设，都需要领导管理层面、业务操作层面的高度配合。只有从思想理念上重视和认同运用金融科技助力预算管理一体化系统建设工作，系统建设工作才能具备一个良好的支持和执行效果，才能紧密结合央行特色建立真实、准确、完整的数据系统并加以运用，发挥系统集成的最大优势。因此，建议加大宣传信息化管理趋势的力度，切实转变思想，激励相关业务人员深入研讨系统集成、流程重塑等工作，攻坚系统建设过程中的系列难题。同时，建立健全预算管理信息化环境及相关制度办法，逐步推进技术与制度的协同发展，进一步提高央行内控管理水平。
2.探索创新数据存储技术，以满足存储数据的多样化。随着金融科技高速发展，为满足财务资源全周期、全流程管理的需要，未来预算管理一体化系统中需要录入的不仅是财务数据，还需要录入文本、图像、音频和视频等数据，如在业务支出审批流程中，运用影像等技术手段将合同等纸质资料扫描存入一体化系统中，同步链接至对应的会计分录，建立业务支出全覆盖的数字化管理档案，以提升后续监督检查的质效。多样化的数据类型对系统数据存储技术提出了更高的要求。因此，建议结合央行业务实际，充分运用分布式存储、虚拟化存储、高速闪存存储等创新性技术，提升系统存储容量，以实现数据存储管理具备自动化、智能化，且高效安全稳定的特征。
3.加强财务数智化人才队伍建设，为系统建设提供有力的人才支撑。财务数智化人才应具备数据分析、算法建模、业财融合等能力，高效应用技术解决实际问题，为宏观决策和科学管理提供重要参考，即知道需要什么数据、数据来源于哪里、如何利用数据进行机会识别和各种决策。因此，预算管理一体化系统建设需要财务数智化人才，建议加强培育财务数智化人才，一方面拓展培训内容，加入更多战略管理、统计学和计量经济学等数据结构知识、创新管理等课程，满足人才培养对大数据发展的业务履职需求；另一方面探索加强与高校合作，依托其丰富教育资源，如场景化课程、多元化师资等教学平台，推动财务数智化人才培养的升级。
（此文刊发于《金融电子化》2024年10月下半月刊）
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