中国铁建，从中国人民解放军铁道兵部队发展而来，历经 75 年风雨，成长为世界 500 强排名第 39 位的超级企业。其内部审计团队更是成绩斐然，连续 18 年获评全国优秀内部审计集体。
在“2023 内部审计高质量发展论坛”上，中国铁建总审计师刘正昶分享了搭建高效审计体系的秘诀——“1+2+N”的审计组织模式。这一模式如何助力企业内部审计为企业创造巨大价值？让我们一同深入了解，探寻其中的奥秘。
在6月2日举行的“2023内部审计高质量发展论坛”上，中国铁建总审计师刘正昶为做了题为“企业内部审计和管理体系建设”的报告。报告重点介绍了中国铁建内部审计是如何搭建高效的审计体系，为企业创造巨大价值的！刘正昶将搭建审计体系的秘诀归纳一组组神奇密码，让我们大开眼界，叹为观止！
“1+2+N”的审计组织模式
中国铁建是1987年首批设立审计机构的企业。截止到去年底，中国铁建共设立审计机构242家，专职审计员1092名，占全体员工的比例为千分之3.4，18家二级单位共有总审计师81人。
集团将这个庞大的审计组织归纳为如下组织：
“1”—1个审计监事部；
“2”—2个审计中心，即西安中心、长沙中心；
“N”—所属各级审计机构。
“14455+”的审计工作理念
● “1”个根本目标。是围绕企业经营管理核心要义服务企业发展大局，助力品质铁建建设。
● “4”个职责。是服务、监督、增值、追责。
● “4”个导向。是问题、风险、管理、价值。
● “5”五大转变。由局部审计向全覆盖审计转变；由静态审计向静态和动态审计相结合的转变；由事后审计向事中事后相结合的转变；由现场审计向和非现场审计相结合转变；由单点审计向多点连动审计转变。
● “5”个一体化。各类审计在审计内容和范围上要实现一体化；境内审计和境外审计一体化；资源整合和审计流程一体化；实践总结和理论研究一体化；推动整改和促进发展一体化。
● “+”是根据不同时期审计的不同定位加新的职责。
五项审计工作原则
一是坚持党委对审计工作的集中领导。
二是坚持全面覆盖、突出重点。
三是坚持客观公正、实事求是。
四是要坚持治已病、防未病。
五是坚持系统观念、守正创新。
六项审计工作目标
● “最”——始终走在央企内部审计的最前列。
● “高”——不断提高审计工作和审计人员的影响力和地位。
● “先”——确保连续获得全国审计先进。
● “全”——审计对象全覆盖和所属企业总审计师设立的全覆盖。
● “集”——集中统一，发挥系统优势，实现全面统筹。
● “少”——力争问题和风险明显减少。
四项审计工作指引
一是业审结合，提供最佳的实务咨询，坚持在解释问题上求深。
二是审改结合，提升审计的监督效能，坚持在解决问题上求实。
三是审审结合，包括国审、社会审、内部的上下审，形成审计的监督合力，坚持在资源整合上求优。
四是审技结合，提高审计工作质效，坚持在方式和方法上求效。
“1+N+N”的审计制度体系建设
● 审计规定。制定公司的内部审计管理规定，打造中国铁建内部审计工作的大法。
● N个办法。共制定了30多个对应的制度和办法，这构成了内部审计工作基本行为和规范。
● N个审计指南。先后出版发行了八部审计指南。
八项审计任务
一是服务党委和董事会工作大局为出发点，大力推进政策落实跟踪审计。
二是经济责任审计要实现全面覆盖。
三是常态化开展审计调查。
四是绩效审计全覆盖。
五是财务收支审计全覆盖。
六是工程项目的审计全覆盖。
七是内部控制和风险管理全覆盖。
八是境外审计全覆盖。
六项审计保障措施
一是深化党委对审计工作的全面领导；
二是优化审计工作统筹；
三是完善审计工作质量管控；
四是深化审计成果开发利用；
五是构建共享中心；
六是加强审计部门党的建设和干部队伍建设。
可以说，中国铁建审计工作体系建设的思路和方法堪称审计体系建设的教科书。在这样一套威力巨大的审计体系指引下，中国铁建审计工作取得了巨大的成绩！
近年来，中国铁建共完成审计项目9890项，挽回经济损失约97亿元！同时，修订完善制度2101项，问责追责人数1357人，审计发现问题综合整改率也达到国资委考核满分的目标。
截止到2019年，中国铁建连续18年被评为全国优秀内部审计集体（三年一评）！
在此，让我们向中国铁建审计团队的卓越表现致敬！
“明珠塔顶华灯远，超伦轶群筑琼楼”。内部审计的体系建设就是内部审计的顶层设计！做好顶层设计，就意味着把握住了全局，能够站在高处俯瞰，清楚了解和把握内部审计的方方面面，这样就可以对内部审计的全局工作进行整体设计、整体关照。
而内部审计的顶层设计不仅体现在对内部审计自身工作的发展规划上，还要站在业务发展的制高点上对内部审计、业务发展进行全面思考、统筹规划！比如在业务不断创新发展的过程中怎样更好地推进内部审计？怎样把监督监管和价值创造统一起来？……而中国铁建审计工作体系的建设正是站在全局和整体的角度来做整体设计，为广大审计人提供了一个标杆！
让我们以中国铁建为榜样，共同打造属于内部审计人的美好未来！
部分经典留言
01
周立云
从对不同行业、不同单位的内部审计的基本认知，到先进理念，先进领导和管理体系，再到特色审计文化的形成，需要不断的研究、探索、实践、总结。中国铁建不愧是铁路建设的铁军，也称得上内部审计的铁军。
02
陈小其
中国铁建连续18年被评为优秀集体，那是一座山，我们的楷模和榜样。中国铁建搭建一套套审计体系，有明确的目标、任务、打法，并且用主题活动的方式每年推进一项审计工作完善，将实际工作与理论研究相结合，很多优秀的做法，非常值得我们去学习。
03
张瑾
我想在中国铁建审计部上班的伙伴一定是极其自豪、自信的。
铁建之所以这么成功，不是因为人数多，而是有着一套把道法术器运用出来的数字密码。
道是什么？就是世界观，本质规律。
也就是铁建的“14455+”的审计工作理念，是围绕企业经营管理核心要义服务企业发展大局，助力品质铁建建设。
还有五项审计工作原则。
法是什么？就是法律、制度。
也就是铁建的“1+N+N”的审计制度体系建设，审计规定、审计方法和审计指南。
术是什么？就是操作技巧。
也就是铁建的四项审计工作指引。
工作做得好，一定不是喊口号，一定是有原则来指挥，有方法做指导，有工具来落地。
● 抄：把标杆企业做的好的内容拿来拆分、分解，为我所用。
● 操：按照标杆企业的做法去临摹。
● 超：取其精华，去掉不适用的，超越原来的。
● 钞：审计工作取得成就、荣誉，带来钞能力。
