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吕垚 主编
李洋 副主编
2024年10月出版
ISBN 978-7-5228-4101-4
社会科学文献出版社
一 、对内价值
对于企业而言，良好的内部控制系统不仅能够帮助企业遵守相关的法律法规和行业标准，满足合规要求，还能够提升企业识别和应对各种风险的能力。同时，内部控制系统还有助于优化企业的资源配置，减少不必要的浪费，提高整体经营效率，从而进一步推动企业的经济效益增长。
（一）满足合规要求
企业作为社会的重要组成部分，其运营和发展必然受到外部环境的严格约束。因此，企业及其员工在经营管理过程中，必须严格遵守法律法规、监管规定、行业准则以及企业章程和规章制度，同时也要遵循国际条约和规则。这些合规要求是企业稳健运营的基础，任何不合规的行为都可能使企业面临法律责任，遭受处罚，甚至导致经济损失和声誉损害，给企业带来不可预见的负面影响。
为了有效应对这些挑战，企业必须强化内部控制制度建设，提升全体员工的合规意识。这包括完善组织架构，设立专门的合规岗位，确保合规工作有专人负责；建立制度指引，明确各项业务的合规标准和操作流程；强化流程管理，确保每一环节都符合合规要求；健全风控机制，及时发现和应对潜在风险；定期开展专项检查，确保各项制度得到有效执行。
此外，企业还应加强学习培训，提高员工对合规要求的认知和理解，确保他们在工作中能够自觉遵守相关规定。同时，强化考核评价，将合规表现纳入员工绩效考核体系，激励员工积极履行合规职责。
（二）提高风险防控能力
企业在运营过程中面临多种风险，包括外部的市场波动、政策调整、外交变化以及自然灾害等风险，以及内部的产品质量问题、经营不善、投资决策失误和人事管理问题等风险。为了确保经营稳定并实现长期发展，企业必须全面管理这些风险。
内部控制是企业风险防控的核心机制。通过建立风险管理制度、流程和监控体系，企业可以有效预防潜在风险，及时识别和评估各类风险，并进行实时监控和应对。在实现企业合规目标的过程中，员工风险意识也能得到提升。
这些内部控制措施共同构成了坚固的风险防线，有助于企业在复杂多变的市场环境中稳健发展。
（三）提升经营效率
在现代企业中，所有者和经营者通常分离，形成了委托代理关系。这种关系导致所有者在信息获取上处于劣势，容易引发代理成本过高和“逆向选择”问题，即经营者可能利用信息不对称追求自身利益而非所有者利益最大化。为确保所有者权益，企业需要建立完善的监督制度，如以公司治理结构为核心，明确股东会、董事会、监事会和经理层的权责利，形成相互制衡的机制。
对于企业的经营者而言，构建一个包含制度、流程、监督等要素的内部控制体系是实现系统化、标准化管理的关键。然而，内部控制建设并非一劳永逸，而是一个需要不断适应和演进的持续改进过程。随着外部环境的变化和企业自身的发展，企业需要根据自身特点和战略目标，以及管理需求，不断对内部控制体系进行修正和优化。
为了加强内部控制体系的建设，企业可以运用PDCA循环这一管理工具。PDCA循环由Plan（计划）、Do（实施）、Check（检查）和Action（行动）四个环节组成，为内部控制的持续改进提供了系统化的方法。具体而言，Plan阶段涉及内部控制的设计和规划；Do阶段侧重内部控制的实施和执行；Check阶段着重对内部控制体系进行监督检查和缺陷评估；Action阶段则聚焦对内部控制中存在的缺陷和薄弱环节进行改进和提升。
通过持续进行PDCA循环，企业能够确保内部控制体系始终与战略目标和业务需求保持同步，从而为企业的稳健发展提供有力保障。
二、 对外价值
内部控制不仅会对企业及其所有者产生深远影响，而且在保护社会公众利益方面也发挥着不可或缺的作用。例如，在环境保护、消费者权益保护等方面，内部控制能够通过规范企业行为，促进企业价值实现。
随着“双碳”目标的提出，社会对企业的绿色生产要求日益严格。建立健全的内部控制体系能够帮助企业规范生产流程，优化资源配置，有效减少生产活动对环境造成的负面影响。同时，内部控制能够增强企业的风险防控能力，及时发现和应对环境风险，确保企业在可持续发展的道路上稳步前行。
吕垚，四川师范大学商学院讲师，日本东京大学博士。主要研究领域为公司内部控制、可持续发展，主持一项四川师范大学校级重点教改项目以及一项校级科研项目，参与四川省哲社科等项目，在Environment Development and Sustainability、《科学学与科学技术管理》等学术期刊上发表多篇学术论文。曾供职于普华永道商务咨询服务有限公司，从事多年内部控制及内部审计相关咨询工作，具有丰富的实践经验。
李洋，四川师范大学商学院教授，首都经济贸易大学博士。主要研究领域为公司治理、公司财务与资本市场，主持及参与多项国家自然科学基金、国家社会科学基金、教育部青年基金等项目，在《经济与管理研究》《现代财经（天津财经大学学报）》等学术期刊上发表多篇学术论文。
本书上编在介绍理论及工具之余，融入最新上市公司案例，精心编排章节综合练习，强化读者的理论与实践结合能力。下编则模拟真实的企业内部控制环境与场景，设置多元化的实训任务，提升读者实操技能的同时，激发创新思维，增强问题识别、分析与解决的综合能力。
策划：韩凝佳
编辑：韩凝佳
审校：颜林柯 柳杨
转载自：经管领读
