2024年10月14日 纽约 ☀️ | 小纽第3055篇原创文章
距离今天美国总统大选还有不到四周的时间，川普竞选团队又想出了一个争取选票的好点子，这回被川普盯上的是一群数量庞大但经常容易被忽视的选民群体：居住在美国境外的美国公民。川普承诺如果他能够再次当选美国总统，他承诺要“结束海外美国人的双重税负”！
美国的税收体系相当独特，是世界上唯二会对本国公民进行全球所得税征税的国家之一。作为美国公民，无论他们居住在哪里都必须向美国缴税。这一政策可以追溯到1860年代，当时是为了资助内战而建立了所得税体系，但时至今日这一政策显然已经成为了对许多居住在海外美国人的沉重负担。
这回川普提议的这项小范围的政策转变，可能会减轻生活在海外美国人的独特负担，尤其是那些收入较高、投资较多的人，他们除了在居住地缴纳税款外，还需就其全球收入缴纳美国税。尤其是对那些“偶然成为美国人”的人群来说，他们因为出生在美国拥有公民身份、有一本美国护照，但其实他们每年除了要找IRS报税之外个人与美国几乎没什么联系。
这类税法的修订可能会为美国富有阶层提供移居海外、保留公民身份和逃避部分美国税收的机会。
美国的税法制度非常独特，尤其是在个人收入征税这块。每年到了报税的时候，会计师都会询问报税人的海外金融资产和账户收入状况。这是因为美国政府为了防止美国公民、以及报税身份上属于U.S. Person的外籍人士通过利用海外金融账户偷税漏税，于是要求报税身份上属于U.S. Person每年都要对海外金融资产和账户进行税务申报。
⚠️ 不过需要注意的是，申报不一定意味着一定要交税！这其中的规定门道太过于复杂，大家想要了解详情还得请教税务相关的专业人士，小纽这篇文章就不展开讨论了。但与这个规定相关的法律有两个，一个是《海外金融账户法》(Foreign Bank Account Report)，简称FBAR；一个是《外国账户税收合规法案》(The Foreign Account Tax Compliance Act)，简称FATCA。美国政府通过FBAR和FATCA避免富豪利用海外渠道避税。
报税身份上属于U.S. Person的人士包括：
美国公民；
美国绿卡持有者
居民外国人Resident Alien
世界上绝大多数国家都采用的征税制度都是以人们居住地为基础的，美国是世界上仅有的两个基于公民身份而非居住权征税的国家之一，另一个国家是很少有人听说过的东非国家厄立特里亚(Eritrea)。
具体举个例子来说，居住在上海的美国公民需要对中国和美国两国都承担纳税义务，但居住纽约的中国公民只需要缴纳美国的各类税费，而不用向中国缴纳任何在美国获得的所得税。
尽管美国税法中已经包含了一些条款，旨在缓解这种双重征税的影响，例如对部分已缴纳给外国政府的税款进行抵免，或者对年收入低于126,500美元的人豁免美国税，但对于高收入者、投资者、退休收入者、以及上面提到的“意外成为美国公民的人士”来说，仍然可能需要额外支付一部分美国税，即使是收入没过线的海外美国公民，也得每年定点定时地操心报税，即使是花几十美金DIY自助报税的那种也挺烦。
他们不得不面对来自两国政府的税务申报需求，甚至很多时候税务合规的成本远远超过了实际的税款，光是聘请税务律师和填写各种税务表格的花费就能让人头疼。
因为现行的税制负担许多美国人无法自由投资和规划自己的海外生活，甚至阻碍了他们在海外的职业发展和生活质量的提升。
目前，摆脱美国税收天网的唯一确定途径就是放弃美国国籍，而对于很多人来说，这并非易事。根据现行规定，放弃国籍可能需要支付一笔退出税，这让这一选择变得更加复杂和昂贵。
放弃美国公民身份，美国人无法通过邮寄、代理或者在美国境内申请，美国公民需要人在美国境外向美国驻外使领馆申请“退圈”，进行面谈，并缴纳2,350美元管理费外，这几年的申请处理时间要按年计算，一般等个两三年都算正常的...
△截图来源于美国国务院官网，版权属于原作者
实际上，对于美国是否应当转向居住地征税的争论已经持续多年。一些倡导者提出，可以将对海外美国人的税收与对非居民外国人征税方式对齐，即仅对来源于美国的收入和股息征税，而不是对全球收入全面征税。
⚠️但是，这一建议也面临着实际操作中的风险，例如如何防止富有的美国人通过在低税率国家建立住所来逃避美国税收，比如像摩纳哥这种没有个人所得税的国家，可能会吸引大量美国富人迁居。
为了防止这一情况发生，一旦该政策进入国会讨论，可能需要设置相应的防护措施，例如对居住在极低税率国家的居民进行限制。此外，关于“居住”的定义以及什么样的收入应当被视为“美国收入”的界定也至关重要。
不过这条承诺也正如往常一样，川普的话术一般都很吸引眼球，但其背后的政策细节尚未明朗。川普的竞选团队并未提供具体细节，关于“如何结束双重税负”这一问题的答案依旧模糊，甚至连川普本人支持的政策变更到底是具体的税收豁免还是彻底改为基于居住地的税制，都没有明确说明。
川普对这一群体投出的橄榄枝显然不仅仅是税收政策的变更，更是对选票的渴求。
✅ 根据联邦投票援助计划的最新数据显示，2022年大约有440万美国公民生活在海外，其中约280万人具有投票资格，这些人对川普来说可能是一个巨大的未开发的选民市场。
特别是以色列，居住在那里的美国选民数量可观，川普的竞选团队希望通过这样的税收承诺吸引这些选民的支持。川普在宣布这个承诺的声明中直接呼吁：“生活在海外的美国同胞们，你们的选票比以往任何时候都更加重要。”
看完了今天小纽的文章，大家都有什么想法？欢迎评论区里给小纽留言、与其他小伙伴互动~
如果您对美国移民法律有任何问题，或者需要一支优秀的法律团队为您搞定美国移民申请，欢迎随时拨打小纽的热线电话800-685-6947免费咨询，我们将竭诚为您提供热情服务！
如果您喜欢小纽或者小纽的文章，别忘了点赞、评论、转发，并把小纽介绍给更多的小伙伴哟~~
