个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
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综合信息化系统中公告了12月份需要确认2025年的专项附加扣除信息，这个操作有什么作用？
根据国家税务总局公告〔2022〕7号规定，“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。”
2025年1月1日前若未确认，公司在代扣代缴2025年度个税时将无法提取到专项附加扣除信息，会导致月度申报时员工本人应享受的个人所得税优惠政策未及时享受。
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个人所得税专项附加扣除项目有哪些？
常见的专项附加扣除有7种，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。除了常见的7种专项附加扣除外，根据2024年12月12日财政部 税务总局公告2024年第21号，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
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技能人员取得职业资格证书如何扣除？
纳税人在取得证书的当年扣除，填在继续教育专项扣除项目中，注意并不是证书取得后每年都可以扣除，而是一个证书只能扣除一年，标准为一次性3600元。
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赡养老人支出如何扣除？
纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照3000元/月的标准定额扣除。父母均符合被赡养人条件时，不可叠加享受专项附加扣除。
纳税人为非独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，不管兄弟姐妹是否享受专项附加扣除，纳税人最多最多能按照1500元/月的标准定额扣除，为避免填报有误，请跟您的兄弟姐妹商量好各自分摊的比例，每人分摊的额度不能超过1500元/月，合计不能超过3000元/月。
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子女教育支出如何扣除？
扣除范围包括学前教育支出以及学历教育支出，其中学前教育支出是指满3岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段）。学历教育支出包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
扣除标准为2000元/月/每个子女，父母（法定监护人）各扣除50%或者选择选择一方100%全额扣除。
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住房贷款利息支出如何扣除？
住房贷款利息扣除范围为纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除？
只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。
注意事项
税务机关在审核专项附加扣除时筛查出来的一些常见问题有：取得证书的继续教育连续享受、夫妻双方填报的住房贷款利息扣除比例均为100%、夫妻双方填报的子女教育支出的扣除比例均为100%，税务机关筛查出问题后会联系纳税人更正相关信息，不更正会暂停享受该项扣除项目，所以请各位员工填报扣除信息时与您的家人商量好扣除的比例，分摊的标准，如实准确填报各项内容。
