不满审计意见违规！解聘财政部批准的大型知名会计所

文摘 2024-12-14 16:05 湖北

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2024年12月13日，上海证监局公布对上交所主板上市公司交大昂立及3名高管的警示函。

公告显示，因对2022年度审计报告初步审计意见存在异议，2023年4月，在未经董事会、股东大会审议的情况下，交大昂立管理层擅自以公司名义向公司聘任的2022年度财务报告审计机构中兴华发送《解除相关业务约定书的通知》。最终上海证监局决定对交大昂立采取出具警示函的监管措施。

而公司联席代理总裁夏三燕、联席代理总裁夏景华、财务总监曹毅，法人治理意识淡薄，对公司上述违规行为负有责任，上海证监局决定对夏三燕、夏景华、曹毅采取出具警示函的监管措施。

警示函详细如下：

上海交大昂立股份有限公司：

经查，上海交大昂立股份有限公司（以下简称交大昂立或公司）存在以下违规事项：

1.公司2016年、2018年年度报告中高管报酬披露不实。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条第一款的规定。

2.因对2022年度审计报告初步审计意见存在异议，2023年4月，在未经董事会、股东大会审议的情况下，公司管理层擅自以公司名义向公司聘任的2022年度财务报告审计机构中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)发送《解除相关业务约定书的通知》。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十四条、《中华人民共和国公司法》第一百六十九条第一款的相关规定。

3.2023年8月31日，公司披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，对2011年度至2021年度及2022年度各季度相关财务报表进行了追溯调整，更正金额及比例较大，反映出公司存在会计核算不规范、信息披露不真实的情形。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条第一款，《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第三条第一款的相关规定。

为维护市场秩序，规制上述违规行为，根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十九条第三项，《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条第三项，《中华人民共和国证券法》第一百七十条第二款的相关规定，我局决定对上海交大昂立股份有限公司采取出具警示函的监管措施。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

中国证券监督管理委员会上海监管局

2024年11月29日

夏三燕、夏景华、曹毅：

经查，因对2022年度审计报告初步审计意见存在异议，2023年4月，在未经董事会、股东大会审议的情况下，上海交大昂立股份有限公司（以下简称公司）管理层擅自以公司名义向公司聘任的2022年度财务报告审计机构中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)发送《解除相关业务约定书的通知》。公司上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十四条、《中华人民共和国公司法》第一百六十九条第一款的相关规定。

公司联席代理总裁夏三燕、联席代理总裁夏景华、财务总监曹毅，法人治理意识淡薄，对公司上述违规行为负有责任，不符合《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第五十三条的规定。

为维护市场秩序，规制上述违规行为，根据《中华人民共和国证券法》第一百七十条第二款的规定，我局决定对夏三燕、夏景华、曹毅采取出具警示函的监管措施。

中国证券监督管理委员会上海监管局

2024年11月29日

来源：上海证监局、公司公告
选稿编校：何影婷穆莎丽

责任政审：李珂