判赔！两家知名大型会计所，承担30%、10%连带赔偿责任

文摘 2024-12-16 15:28 湖北

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已退市3年、无任何最近信息披露的原深交所上市公司天夏智慧（400105.OC，R天夏1，退市前000662.SZ），因连续多年年度报告存在虚假陈述和重大遗漏，被多位投资者发起虚假陈述侵权诉讼索赔，为天夏智慧提供年报审计服务的中准、亚太（集团）两家会计师事务所也一半被起诉。

天夏智慧投资者索赔案终审判决

12月9日，人民法院网发布最新送达公告，广西高院对天夏智慧投资者索赔案的终审作出判决：被起诉的中准会计师事务所对投资者损失承担30%的连带赔偿责任，亚太（集团）承担10%连带赔偿责任。

广西高院12月9日公告送达的6份二审判决书，其中（2024）桂民终397号民事判决书详细列示了判决结果及改判情况。判决书如下：

一、维持广西壮族自治区南宁市中级人民法院（2022）桂01民初1068号民事判决第一项；
二、撤销广西壮族自治区南宁市中级人民法院（2022）桂01民初1068号民事判决第四项；
三、变更广西壮族自治区南宁市中级人民法院（2022）桂01民初1068号民事判决第二项为亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对天夏智慧城市科技股份有限公司的上述债务在10%范围内承担连带责任；
四、变更广西壮族自治区南宁市中级人民法院（2022）桂01民初1068号民事判决第三项为中准会计师事务所（特殊普通合伙）对天夏智慧城市科技股份有限公司的上述债务在30%范围内承担连带责任；
五、驳回于畔的其他诉讼请求；
六、驳回亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）的其他上诉请求；
七、驳回中准会计师事务所（特殊普通合伙）的其他上诉请求。

天夏智慧虚假陈述及退市

2020年4月，天夏智慧（000662）因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。经过调查后，证监会认定天夏智慧存在虚构项目完成虚增收入和利润，以及违规披露对外负债及担保事项等六大违规行为。2021年12月28日，广西证监局下达了对天夏智慧的行政处罚决定书及市场禁入决定书。

行政处罚决定书显示，2016年4月至2019年6月期间，天夏智慧通过虚构智慧城市建设项目完成情况的方式，虚增收入不少于10.75亿元，利润不少于2.83亿元，分别占天夏智慧披露的当年营业收入的64.54%、利润总额的40.14%，同时对外开具的1.2亿元商业承兑汇票未入账，占当期披露的合并报表负债总额的7.76%。

早在证监局作出处罚决定之前，2021年4月，天夏智慧因股票面值连续20个交易日低于1元，被深交所终止上市并摘牌（400105.OC，R天夏1）。

退市至三板的天夏智慧，再无披露过任何公开信息，最后一次披露相关财务信息还是2020年10月份披露的2020年三季报。

两家年报会计师相继被罚

在对上市公司及相关高管作出行政处罚及市场禁入决定后，2022年的8月15日，广西证监局对天夏智慧2016年度审计机构亚太(集团)予以行政处罚：亚太被没收业务收入67.9万元，并处二倍135.9万元罚款，时任注册会计师王瑜军、汪红宁分别被处以5万元罚款。

2022年9月30日，中准因出具天夏智慧2017年和2018年度审计报告，而被广西证监局给予没一罚三，合计罚没736.9万元的行政处罚，两名注册会计师也分别被罚款10万元。

亚太和中准，同时栽在天夏智慧的年报审计项目上，两所合计被罚近千万元，此后还相继被交易所通报批评。

2022年12月，审计云在全面梳理证券所涉入的投资者侵权索赔诉讼案件后，先后推出20期的《漩涡之中》原创文集，其中第11期《十“中”全会》对中准会计师事务所的虚假陈述案梳理，就包括天夏智慧投资者索赔案件（S071）。

彼时，因缺乏上市公司公开信息支持及裁判文书网披露司法文书断崖式下跌的影响，该案刚获法院立案，尚未开庭审理：

在《漩涡之中》系列完结之后，结合人民法院网相关公告，针对天夏智慧的投资者索赔案件时间脉络大致梳理为：

2022年12月前后，广西南宁中院相继受理投资者起诉，并正式立案。

2023年7月至2024年2月，一审案件开庭审理，期间更多投资者加入索赔行列，相继发起侵权诉讼。

2024年2月，南宁中院对部分投资者起诉作出一审判决，中准、亚太（集团）两家会计师事务所不服，分别向广西高院提起上诉。