即问即答丨税务证明事项告知承诺制【一图了解】6+6项【信息】金昌税务:证明事项告知承诺制解决群众急难愁盼问题

财富   2024-11-29 07:30   甘肃  

目前在全国范围内对12项税务证明事项实行告知承诺制。即税务机关不再索要需要的证明材料,而是依据纳税人书面承诺办理相关事项。其中就包括对申报享受减征契税政策需提供的“出生医学证明、户口簿、结婚证(已婚的提供)等家庭成员信息证明”。 

政策依据

1.《全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案》(税总发〔2020〕74号)
2.国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制 进一步优化纳税服务的公告(2021年第21号)自7月1日起6项证明实行告知承诺制
3.国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告(2023年第2号)自2023年3月1日起6项事项施行


即问即答丨税务证明事项告知承诺制


01
 问:什么是税务证明和税务证明事项告知承诺制?



  答:税务证明,是指公民、法人和其他组织在依法向税务机关申请办理税务事项时,提供的需要由行政机关或者其他机构出具、用以描述客观事实或者表明符合特定条件的材料。

  税务证明事项告知承诺制,是指公民、法人和其他组织在向税务机关申请办理税务事项时,税务机关以书面形式(含电子文本)将证明义务、证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任一次性告知申请人,申请人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任,税务机关不再索要有关证明并依据书面承诺办理相关税务事项的工作机制。





02
问:目前实行告知承诺制的税务证明事项有哪些?



  答:目前实行告知承诺制的税务证明事项总共有12项。

  (1)以下6项自2021年7月1日起施行

序号

证明名称

证明用途

1

出生医学证明、户口簿、结婚证(已婚的提供)等家庭成员信息证明

1.个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房,申报享受减征契税政策。

2.棚户区被征收人首次购买改造安置住房,申报享受减征契税政策。

2

家庭住房情况书面查询结果

1.个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房,申报享受减征契税政策。

2.棚户区被征收人首次购买改造安置住房,申报享受减征契税政策。

3

县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的办学许可证

企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构,其承受土地、房屋权属用于教学的,申报享受免征契税政策。

4

分支机构审计报告

企业取得境外分支机构的营业利润所得,申报抵免境外所得税收。

5

企业在境外享受税收优惠政策的证明或有关审计报告

企业申报享受税收饶让抵免。

6

相关部门核准企业股权变更事项证明资料

纳税人办理非居民企业股权转让适用特殊性税务处理手续。


  (2)以下6项自2023年3月1日起施行

1

国家综合性消防救援车辆证明

纳税人取得悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,申报享受免征车辆购置税政策。

2

公共汽电车辆认定表

城市公交企业取得公共汽电车辆,申报享受免征车辆购置税政策。

3

专用车证

1.防汛部门取得用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆,申报享受免征车辆购置税政策(提供“防汛专用车证”);

2.森林消防部门取得用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆,申报享受免征车辆购置税政策(提供“森林消防专用车证”)。

4

家庭成员信息证明

个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,申报享受免征个人所得税政策。

5

家庭唯一生活用房证明

个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,申报享受免征个人所得税政策。

6

个体工商户的经营者身份证明、合伙企业合伙人的合伙身份证明

1.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或者个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,申报享受免征契税政策;

2.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下,或者合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下,申报享受免征契税政策。





03
问:纳税人对实行告知承诺制的税务证明事项,是必须进行承诺,还是可以自愿选择适用告知承诺制办理?



  答:纳税人可以自愿选择。纳税人选择适用告知承诺制办理的,税务机关不再索要该事项需要的证明材料,并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项;纳税人不想选择适用告知承诺制的,应当提供该事项需要的证明材料。





04
问:纳税人对税务证明事项选择适用告知承诺制办理的,如何进行承诺?



  答:纳税人可向税务机关索要纸质下载电子形式的《税务证明事项告知承诺书》格式文本

  该文书的第一部分“税务机关告知事项”,一次性告知纳税人证明义务及证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任;纳税人在该文书的第二部分“纳税人承诺”中,勾选或简要填写必要的承诺内容,签字盖章确认即可





05
问:税务机关对纳税人承诺以何种方式进行事中事后监管?



  答:税务机关根据实行告知承诺制的税务证明事项特点,结合实际情况,通过在线核查定期核查随机抽查纳入日常监管等方式进行事中事后监管。

  发现承诺不实的,税务机关依法责令限期改正、进行处理处罚,并按照有关规定作出虚假承诺行为认定;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。





06
问:税务机关在事中核查时,发现核查情况与纳税人承诺不一致的如何处理?



  答:纳税人对承诺的真实性承担法律责任。

  税务机关在事中核查时发现核查情况与纳税人承诺不一致的,应要求纳税人提供相关佐证材料后再予办理。

  对在事中事后核查或者日常监管中发现承诺不实的,税务机关依法责令限期改正、进行处理处罚,并按照有关规定作出虚假承诺行为认定;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。





07
问:不适用告知承诺制的情形是什么?



  答:对重大税收违法失信案件当事人不适用告知承诺制,重大税收违法失信案件当事人履行相关法定义务,经实施检查的税务机关确认,在公布期届满后可以适用告知承诺制;其他纳税人存在曾作出虚假承诺情形的,在纠正违法违规行为或者履行相关法定义务之前不适用告知承诺制。





 

一图了解税务证明事项告知承诺制6

图解税收|一图了解证明事项告知承诺制12

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税务证明事项告知承诺制是啥?2分钟告诉你


国家税务总局印发《全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案》,我们选取了网友最关心的几个问题进行解答。

 金昌税务:证明事项告知承诺制解决群众急难愁盼问题_甘肃税务 http://gansu.chinatax.gov.cn/art/2024/11/25/art_361_413917.html

金昌税务:证明事项告知承诺制解决群众急难愁盼问题  


  为深化“放管服”改革、优化营商环境,解决纳税人业务办理资料多、证明难、来回跑等问题,金昌市税务局在购房、购车等环节对家庭成员信息证明、家庭住房情况书面查询结果等12项税务证明事项推行告知承诺制,切实解决人民群众的急难愁盼问题,不断增强人民群众的法治建设满意度。
  金昌市税务局通过官方网站、微信公众号、办税服务厅等渠道,公布实行告知承诺制的税务证明事项目录和办税指南,“手把手”辅导纳税人填写《税务证明事项告知承诺书》,用“一纸承诺”取代“一摞材料”,减少了纳税人准备和提交证明材料的时间和成本。纳税人自主选择适用告知承诺制办理,税务机关对选择适用告知承诺制的纳税人一次性书面告知证明义务、证明内容、承诺方式、法律责任等,纳税人书面承诺后不再提供该事项需要的证明材料。对于不选择适用告知承诺制的纳税人在办理相关业务时需要提交的家庭住房情况书面查询结果等证明资料由各部门信息共享,无需纳税人提交或承诺,简化了办税流程,缩短了办税时间,提高了办税效率,纳税人在办理税务事项时体验得到明显改善,增强了对税务机关的信任和支持,有助于营造更加便捷高效的营商环境,促进经济健康发展。
  税务部门主动加强与自然资源、民政、房地产管理、公安等部门的数据互通互联,搭建数据查询平台,实现了房屋信息、婚姻状况、住房套数等信息的实时查询和验证,确保相关部门证明材料口径一致,打通了政府部门之间的数据壁垒,精简了纳税人跑腿开证明的环节,切实减轻纳税人的办税负担、降低了办税成本。税务证明事项告知承诺制切实减少证明材料报送,从制度层面进一步解决了纳税人办事繁、办税难的问题,税务部门加强事中事后公正监管,创新服务管理理念和方式,将更多的资源投入税收风险管理和服务质量提升上,体现了税务部门服务理念的转变,提高了整体服务效能。
  通过定期核查、随机抽查的方式,金昌市税务局将证明事项告知承诺制落实情况纳入日常监管,针对不同类型的证明事项,分类确定核查办法、时间、比例和方式,确保纳税人承诺的真实性。对诚信保证不实的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理,并将不诚信记录纳入个人征信系统。税务证明事项告知承诺制的实施,有助于建立健全社会信用体系,通过加强后续监管,对不实承诺的行为进行处罚,维护了税收秩序,促进了社会诚信体系的建设,形成良好的社会信用环境。
  今年以来,金昌市税务局对推行的12项税务证明事项告知承诺业务共办理8929件,真正实现数据多跑路、群众少跑路,为打造良好的法治营商环境贡献税务力量。(亢永平 王玉蓉)

信用中国(北京)-金昌税务:证明事项告知承诺制解决群众急难愁盼问题 https://creditbj.jxj.beijing.gov.cn/credit-portal/article/detail/32517
 
金昌税务:证明事项告知承诺制解决群众急难愁盼问题 http://credit.tianshui.gov.cn/482.news.detail.dhtml?news_id=47435

《税务证明事项告知承诺书》格式文本

(以家庭唯一生活用房为例)

(点击查看大图)


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