两部门关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告(2024年第21号)。“一站式”申报。12000元/年限额内据实扣除

财富   2024-12-21 23:00   甘肃  

        自2024年12月15日起,全面实施个人养老金制度。今天,带大家了解一下个人养老金制度及其税收优惠政策


财政部 税务总局

关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2024年第21号

  
根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》(人社部发〔2024〕87号),自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度,现就个人养老金个人所得税优惠政策公告如下:
  一、自2024年1月1日起,在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
  二、个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求,为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税
  三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制,通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门,并配合税务部门做好相关税收征管工作。
  四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报,保证信息真实准确。
  五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合,认真做好组织落实,对本公告实施过程中遇到的困难和问题,及时向上级主管部门反映。
  六、36个个人养老金先行城市(地区)自本公告发布之日起统一按照本公告规定执行。
  特此公告。

财政部 税务总局
  2024年12月12日


个人养老金是啥?都能享受哪些个税优惠?

(来源:中国税务报)








自2024年12月15日起,在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,均可以参加个人养老金制度。个人养老金是啥?如何开户及缴费?都能享受哪些个人所得税优惠?一起来看~








个人养老金是什么?

个人养老金是指政府政支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制,缴费完全由参加人个人承担,自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称“个人养老金产品”),实行完全积累,按照国家有关规定享受税收优惠政策。


如何开户和缴费?

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户,并在商业银行开立个人养老金账户

参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元,参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。


有哪些个税优惠?



1
缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除



2
投资环节 

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税



3
领取环节 

个人领取的个人养老金,按照3%的税率计算缴纳个人所得税。


如何抵扣个税?


温馨提示

2024年12月31日前缴存个人养老金,均可在限额内据实享受2024年度个人所得税扣除。

个人养老金属于个人所得税其他扣除项目,不属于个人所得税专项附加扣除项目,所以在确认2025年度个人所得税专项附加扣除信息时,无需确认个人养老金相关信息。


学习笔记:

1.2018年5月1日至2021年12月31日,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点
依据:财税〔2018〕22号总局公告2018年第21号财政部 税务总局公告2019年第74号第四条
2.自2022年1月1日起,在个人养老金先行城市实施财政部 税务总局公告2022年第34号。个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照财政部 税务总局公告2022年第34号规定的税收政策执行。
对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除,投资收益暂不征税,领取收入的实际税负由7.5%降为3%。
依据:国办发〔2022〕7号、人社部发〔2022〕70号、财政部 税务总局公告2022年第34号
3.自2024年12月15日起个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市(地区)同步扩大到全国。2024年1月1日起,在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。
依据:人社部发〔2024〕87号、财政部 税务总局公告2024年第21号

 

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