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增值税是企业财务工作人员处理的日常事务之一
那么,应交增值税的结转分录怎么处理呢?
以下是详细内容,我们来看一下吧~
增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，
增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级、三级科目核算增值税：
1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税（借或贷）
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费
4、缴纳上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
5、当月缴纳当月的增值税款
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
注意：
有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。
6、当月预交增值税款的处理
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
当企业发生纳税义务时会计处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
7、当月有多交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
8、年末结转的会计处理
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平。
具体的会计处理：
（1）、结转借方明细余额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-（进项税额、已交税金、减 免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额）
（2）、结转贷方明细余额
借：应交税费-应交增值税-（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
（3）、根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税（借或贷）
注意：
若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。
❅如有政策变动，以最新政策为准
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