根据最新报道，美国共和党正在推动一项税收改革提案，旨在兑现特朗普总统竞选期间的一项承诺，即减少海外美国公民的税务负担。这项提案可能包括废除目前对海外美国公民的双重征税制度，转而采取基于居住地的税收模式。
目前，美国是少数几个对海外公民全球收入征税的国家之一，这种政策导致许多在外国居住和工作的美国公民需要同时向居住国和美国缴税。尽管美国提供外国税收抵免来缓解部分负担，但这一复杂的双重征税体系仍然备受诟病。
共和党提案的主要内容包括：只有居住在美国的个人需缴纳联邦所得税，居住在国外的公民则只需向当地国家缴税；减少海外公民填写的税务表格及申报要求；通过减轻税务负担，鼓励更多美国人在全球范围内参与经济活动，而无需担心双重税负。
在2024年竞选期间，特朗普曾多次承诺将解决双重征税问题，认为这是对海外美国公民“不公平的惩罚”，并阻碍了美国企业在海外市场的拓展。
虽然这一提案可能受到海外美国公民的欢迎，但也引发了国内部分批评声音：反对者认为，这可能导致联邦政府的税收收入减少。有观点认为，居住在国外的公民仍然享有美国的外交保护及其他权益，缴纳税款是应尽的义务。
美国向海外公民征税的政策历史可以追溯到19世纪的南北战争时期。当时，联邦政府为了筹集战争资金，于1861年通过了《收入法案》，首次引入个人所得税。这项政策后来演变为对全球收入征税的制度，即便公民长期居住在海外，也需向美国申报并缴纳税款。
1860年代，美国正处于内战之中，北方需要大量资金支持战争机器。政府意识到，许多财富较多的公民已移居海外，但仍享有美国公民身份和保护，于是将他们纳入纳税范围。
尽管战后《收入法案》一度被废除，美国在20世纪再次确立了全球征税政策，并在1924年的《税收法案》中巩固了这一体系。政府认为，即便身在海外，美国公民仍然受益于其国籍所带来的权益，包括外交保护、领事协助等，因此缴税是一种义务。
根据估计，目前大约有400～500万美国公民居住在海外，他们仍需向美国国税局（IRS）申报全球收入。虽然可以申请外国税收抵免或享受外国收入免税额，但税务申报过程复杂且成本高昂。近年来，由于双重征税和税务合规负担，越来越多的海外美国公民选择放弃国籍。例如，2020年，放弃美国国籍的人数创下了历史新高，达6,707人。
随着全球化的发展和海外美国人群体的扩大，关于改革这一制度的呼声不断增加。特朗普政府及其盟友推动的税制改革正是回应这些呼声的尝试，试图从“国籍基础征税”转向“居住地基础征税”。
如果提案得以通过，改革能够实现，将显著减轻海外美国公民的税务负担，尤其是那些生活在高税率国家的居民，同时也可能让更多人愿意保留美国国籍。这将是对全球征税政策的一次重大改革，并有望在全球范围内增强特朗普政府的支持度。对于数百万海外公民来说，这不仅是税务问题的解决，还意味着与美国的联系更加紧密。
