小规模纳税人建筑企业需要关注三张表：一是主表，二是附列资料（一），三是减免税明细申报表。
1.季度开票额不超过30万元，或者季度开票额超过30万元，但扣除分包款后不超过30万元，且未开具专票的，免征增值税，这种免征增值税，无需填写减免税申报表，直接在主表第10栏和第18栏反映，第10栏填写销售额（普票金额或者不含税总分包差），第18栏填写第10栏×3%。
2.只要本期没有支付分包款，就无需填写附列资料（一），有分包款必须要填写附列资料（一），否则会多交税，该表第8栏的金额根据是否符合免税条件，分别到主表的第1栏（征税）或第10栏（免税）。
3.主表第1栏与第2栏、第3栏没有勾稽关系，第1栏代表本季度要交税的销售额（差额后），第2栏和第3栏分别代表开具专票和普票的不含税金额（差额前），如果存在未开票应税收入，则应在第1栏汇总反映。
4.当开具1%专票时，主表第15栏应填写专票（或总分包差）不含税金额×3%，同时在减免税明细表第1栏第3、4、5列填写专票（或总分包差）不含税金额×2%，实现减税申报。
5.日常核算时，开具发票应当进行价税分离，税额计入应交增值税贷方，取得分包款发票，将差额扣除少交的税额反映在应交增值税借方。
6.申报后符合免税条件的，将应交增值税贷方余额转入本期收入，否则，在缴纳税款时结平应交增值税科目。
7.3%减按1%缴纳税款的，会计上不单独反映2%的减税，直接根据1%进行价税分离即可。
以下分几种情形进行讨论，为了讨论方便，未考虑预缴增值税情形，
建筑企业小规模纳税人本季度开具普通发票金额不超过30万元，未支付分包款，则申报时无需填报附列资料（一）和减免税明细申报表，只需在主表第10栏填写免税销售额（普票上金额栏合计数），第18栏填写免税销售额×3%即可。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税
申报后免税
借：应交税费—应交增值税
贷：主营业务收入或营业外收入
注：会计核算上的免税额是发票金额的1%，但申报表第18栏是发票金额的3%，这是正常的。
建筑企业小规模纳税人本季度开具普通发票金额超过30万元，有支付分包款，扣除分包款后的不含税总分包差不超过30万元，则申报时需要先填附列资料（一），附列资料（一）的第8栏会自动到主表的第10栏，第18栏填写免税销售额×3%，这种情形仍然无需填写减免税明细申报表。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税
付分包款或取得分包款发票时
借：工程施工或合同履约成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款或应付账款
申报后免税
借：应交税费—应交增值税
贷：主营业务收入或营业外收入
建筑企业小规模纳税人本季度开具发票全为专用发票，且未支付分包款。则申报时无需填写附列资料（一），如开具专票均为3%，则无需填写减免税明细申报表，只填写主表第1栏和第2栏（专票金额合计数），以及第15栏（专票税额合计数）；如开具了1%专票，则开具1%专票部分，除需填写主表第1栏和第2栏（专票金额合计数）以及第15栏（专票金额×3%）外，还需将专票金额×2%填写在减免税明细表第1栏第2、3、4列，第4列数字直接到主表第16栏。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税（根据专票上税额）
申报后缴纳
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
注：会计核算上应交增值税金额与本季度开具的专票上金额一致，即不单独反映2%的减税金额。
建筑企业小规模纳税人本季度开具发票全为专用发票，有支付分包款。申报时需先填写附列资料（一），附列资料（一）第8栏直接到主表第1栏，主表第2栏填写开具的专票金额合计数（全额），主表第15栏填写主表第1栏×3%。如开具的专票有1%税率，则开具1%专票部分，除需按照以上要求填写外，还需将第1栏金额×2%填写在减免税明细表第1栏第2、3、4列，第4列数字直接到主表第16栏。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税
付分包款或取得分包款发票时
借：工程施工或合同履约成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款或应付账款
申报后缴纳
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
建筑企业小规模纳税人本季度开具发票有专票（3%或者1%），有普票（1%），有支付分包款，开具发票扣除分包款之后的不含税金额不超过30万元。
申报时先填写附列资料（一），对附列资料（一）第8栏的金额进行分析，专票对应的总分包差不含税金额填写在主表第1栏，开具专票金额（全额）填写在主表第2栏，专票对应的总分包差不含税金额×3%填写在主表第15栏；普票对应的总分包差不含税金额填写在主表第10栏，开具普票金额（全额）填写在主表第3栏，普票对应的总分包差不含税金额×3%填写在主表第18栏。
然后在减免税明细表第1栏第3、4、5列填写1%专票对应的总分包差不含税金额×2%，同时将此金额填在主表第16栏。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税
付分包款或取得分包款发票时
借：工程施工或合同履约成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款或应付账款
普票对应免税额转收入
借：应交税费—应交增值税
贷：主营业务收入或营业外收入
专票对应税额申报后缴纳
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
建筑企业小规模纳税人本季度开具发票有专票（3%或者1%），有普票（1%），有支付分包款，开具发票扣除分包款之后的不含税金额超过30万元。
申报时先填写附列资料（一），附列资料（一）第8栏直接到主表第1栏，开具专票金额（全额）填写在主表第2栏，开具普票金额（全额）填写在主表第3栏，第1栏×3%填写在主表第15栏。
然后在减免税明细表第1栏第3、4、5列填写1%专票对应的总分包差不含税金额×2%，同时将此金额填在主表第16栏。
收款或开具发票时
借：银行存款或应收账款
贷：收入或合同结算（不含税）
贷：应交税费—应交增值税
付分包款或取得分包款发票时
借：工程施工或合同履约成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款或应付账款
申报后缴纳
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
