1.一般计税项目纳税义务发生之后确认的销项税额，纳税申报时填写附列资料（一）第4栏第10列和主表第11栏，计入应交税费—应交增值税（销项税额）贷方。
2.一般计税项目取得合规扣税凭证勾选确认或者计算抵扣之后的进项税额，纳税申报时填写附列资料（二）第12栏和主表第12栏，计入应交税费—应交增值税（进项税额）借方。
3.前期已抵扣进项税额，发生进项税额转出的，纳税申报时填写在附列资料（二）第13栏和主表第14栏，计入应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷方。
4.企业招用重点群体人员或退役士兵定额扣减增值税，填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次和主表第23栏，在一般计税项目应纳税额中扣减的，计入应交税费—应交增值税（减免税款）借方，同时计入其他收益或者营业外收入。
5.企业发生税控设备购置费和维护费，全额抵减应纳税额，填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次和主表第23栏，在一般计税项目应纳税额中扣减的，计入应交税费—应交增值税（减免税款）借方，同时贷记管理费用。
1.简易计税项目纳税义务发生之后对应的应纳税额，纳税申报时填写附列资料（一）第12栏第10列，计入应交税费—简易计税—计提增值税科目贷方。
2.简易计税项目当期取得的分包款，纳税申报时填写附列资料（三）第6栏相应列次，将第6栏第5列金额÷1.03×3%计入应交税费—简易计税—扣除增值税科目借方。
异地施工发生纳税义务或者收到预收款预缴税款的，纳税申报时凭完税凭证填写附列资料（四）第三栏相应列次，将第3栏第2列金额计入应交税费—预交增值税科目借方。
1.一般计税项目如有应纳税额，即主表第19栏有数字的，将该金额转入未交增值税科目，即借记应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷记应交税费—未交增值税。
2.简易计税项目如有应纳税额，即主表第21栏有数字的，将该金额转入未交增值税科目，即借记应交税费—简易计税—转出未交增值税，贷记应交税费—未交增值税。
3.如企业招用招用重点群体人员或退役士兵定额扣减增值税以及企业发生税控设备购置费和维护费全额抵减应纳税额，一般计税项目不足以抵减的，可将差额部分在简易计税项目中抵减，根据抵减的金额，借记应交税费—未交增值税，贷记其他收益、营业外收入或者管理费用。
4.此时，主表第24栏金额，与应交税费—未交增值税科目贷方余额应一致。
5.以预缴税款抵减应纳税额，应遵守孰低原则，即以主表第24栏和附列资料（四）第3栏第3列金额较低者，填写主表第28栏，借记应交税费—未交增值税，贷记应交税费—预交增值税。
6.应交税费—未交增值税如有余额，申报后缴纳即可。
沈阳：11月16-17日：新会计法背景下建筑企业财税法风险应对
万超财税 2024年10月24日 16:35
新会计法和智慧税务背景下建筑企业财税法风险应对
2024年11月16-17日
沈阳富丽华大酒店
报名咨询：13785392823万超老师
主讲：陶老师
陶国军—5A级税务师事务所合伙人，，历任某税局分管稽查局副局长，北京交通大学经济管理学院兼职教授。著有《建筑业企业全流程全税种实操指导》一书。
1、谁对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责？
2、提高罚款上限到500万元，针对的是哪些人？
3、违规行为纳入信用记录意味着什么？
4、财务造假违规案例分析
5、股东抽逃出资，财务人员可能担责的情况分析
6、复合型人才的组织培养与自我培养路径探讨。
剖析建筑行业各种业务税（费）处理，总结纳税筹划点及稽查风险点
1、增值税进项税额抵扣筹划点及稽查风险点
（1）非正常损失进项税额转出的筹划点及稽查风险点；
（2）无法划分的进项税额的判定筹划点及稽查风险点；
2、销项税额确认的筹划点及稽查风险点
（1）垫资工程项目增值税销项税额确认的筹划点及稽查风险点
（2）依据货物发出确认销项税额的筹划点及稽查风险点
3、增值税及附加的筹划点及稽查风险点
（1）一般计税和简易计税供应商税负的筹划点
（2）一般计税和简易计税供应商净现金流的筹划点
（3）税负和净现金流平衡点测算的筹划点
4、 小型微利企业税收优惠筹划点及稽查风险点
（1）季度申报与年度申报指标的筹划点及稽查风险点
（2）资产总额指标的筹划点及稽查风险点
（3）资本实缴对小型微利企业的影响
5、个人所得税处理筹划点及稽查风险点
（1）高管工资的筹划点及稽查风险点
（2）老板分红的筹划点及稽查风险点
（3）向个人支付款项但无法取得发票的筹划点及稽查风险点？
（4）利用第三方平台代发工资的稽查风险点
6、社保费用处理的筹划点及稽查风险点
（1）农民工社保费的筹划点及稽查风险点
（2）高管社保费的筹划点及稽查风险点
7、耕地占用税的筹划点及稽查风险点
（1）临时占用耕地缴纳耕地占用税的筹划点及稽查风险点
（2）临时占用耕地超期的筹划点及稽查风险点
8、印花税的筹划点及稽查风险点
（1）合同中的增值税是否作为印花税的计税基数？
（2）结算金额小于合同额的，是否给退印花税？
（3）结算金额大于合同额的，是否补缴印花税？
9、房产税的筹划点及稽查风险点
（1）免租期增值税、房产税、所得税处理的筹划点及稽查风险点
（2）关联方低价出租补征房产税涉及滞纳金的筹划点及稽查风险点
1、独立投标、联合体投标与属地纳税
2、独立投标、联合体投标与GDP落地
3、联合体中标与四流一致风险
4、挂靠项目投标、被挂靠方与挂靠方资金往来风险
1、施工环节物料采购的财税风险管理（分自营和挂靠项目）
2、施工环节人工成本的财税风险管理（分自营和挂靠项目）
3、施工环节机械使用的财税风险管理（分自营和挂靠项目）
4、施工环节税收优惠政策的实务应用（以研发费用加计扣除为例）
建筑行业结算环节的财税风险管理
1、分包和材料发票不足的成本税前扣除风险
2、安全生产费的支付、计提、使用和结余，票据取得与税会差异
3、不征税收入对应的票据合规风险
4、税率下调总价未调全额结算的审计风险
5、竣工验收结算时点与增值税、企业所得税纳税义务发生时点的辨析
1、跨地市项目非预收款开票与预缴
2、预收款开票与预缴
3、属地纳税与预缴的协调
4、预缴时差额扣除的发票
5、预缴大于应纳的困惑及应对
6、预缴不足的尴尬及应对
7、总包项目预缴是否关联分包项目预缴的辨析
1、农民工工资、社保费预警分析
2、劳务分包与人力资源服务对比
3、个人代开劳务发票是按劳务报酬还是经营所得
4、先发生业务，后开票的虚开风险分析
1、环保税的计算方法、申报纳税地点和成本归属
2、临时占用耕地的耕地占用税的申报缴纳和退回风险
3、房产税和城镇土地使用税的税源信息比对
4、研发加计扣除基数与高新研发费用比对预警分析
5、工资成本与个人所得税、社保费基数比对预警分析
6、留抵税额退税时点与税金及附加损失的关联分析
7、所得税预缴与年末汇算清缴的过程把控
8、无法划分的进项税额按月计算与年末清算的把控
１、挂靠项目取得发票虚开风险应对
2、建筑劳务公司挂靠的风险梳理
3、挂靠项目利益博弈
4、挂靠项目利润回流的六个解决方案及税务风险分析
1、代建合同的税务风险管理
2、承包合同的税务风险管理
3、物资采购合同的税务风险管理
4、机械租赁合同的税务风险管理
5、联合体合同的税务风险管理
6、联营合同的税务风险管理
7、大包合同的税务风险管理
8、包税合同的税务风险管理
9、代持合同的税务风险管理
10、劳务派遣合同的税务风险管理
11、委托付款合同的税务风险管理
12、借款合同的税务风险管理
13、委托购买合同的税务风险管理
14、意向合同、框架合同的税务风险管理
15、未执行的合同的税务风险管理
１、金税四期+数电票+统一电子税务局
２、八部门联合打击涉税违法犯罪形势下企业税务风险变化及应对
３、税务稽查选案、检查、审理、执行程序解析
４、税务行政复议和行政诉讼案例解析
５、虚开发票稽查案例解析
６、逃税稽查案例解析
【本次会议费用】2980元/人（含培训费、资料费）
报名登记：万超老师
手机专线：13785392823（微信）
扫码咨询 ↓
课程大纲
（大连）大连税院 || 2024年11月智慧税务监管背景下企业税务风险管理暨涉税服务班
（桂林）2024年11月21-22日：税收新环境下企业的税务规划与风险平衡之道班
（成都）于仁德-2024年11月22-23日（21号全天报到）智慧税务以数治税下土地增值税清算合规实务暨风险防控专题专题班
