咱们有不少客户或者孩子都可能现在或者未来有美国税务身份，于是就想了解：如果未来成为美国税务居民，那么香港保险要不要交税呢？
前两天，吉力和团队与安永中国签署了合作协议，安永不但提供税务培训支援给到我们，并且还可以用优惠的价格为我们的客户提供全球个人税务方面的咨询服务。
在昨日举办的“常见的跨境高净值人群美国税问题”的专题讲座上，目前负责安永华南区美国税务方面的资深专家Michelle就为我们专门解答了关于香港保险要不要交、怎么申报美国税务的话题。
她也提到，其实很多美国当地唐人街或者本土税务师对于申报美国境内资产的流程和要求非常熟悉，但是对于申报海外资产，特别是不怎么“税务透明”的香港保险，其实实操过程中还真是处于模糊地带。那到底怎么弄呢？吉力为你慢慢解释。
首先，香港保险会不会落入到美国的税网呢？
这个取决于香港保险的投保人到底有没有美国的税务身份。需要留意了，咱们讲的是“投保人”，而不是受保人。
如今有不少家庭是“赴美生子”，孩子拥有美国国籍，但是父母双方都是中国护照，中国税务居民，也不在美国居住。那么父母作为投保人，孩子作为受保人，哪怕孩子拥有美国护照，都不会涉及到美国税的事儿。因为受保人只是个保险标的，并不拥有保险资产。这点要留意。
如果将来孩子长大成年，父母把保单投保人身份变更成为孩子，相当于把保单资产赠与给有美国身份的孩子。如果这时父母依然是中国籍，赠与资产给美国籍人士，这时同样不会涉及到任何税务问题。当变更这份保单投保人身份后，孩子需要向美国税局进行资产申报，以现金价值为基础，申报这笔保单资产。不涉及到任何交税。
当然，之后这份保单就变成了真正美国人持有香港保险，这个税务问题，咱们之后再谈。
所以，香港保险是否会落入到美国的税网，咱们看的是保单投保人的税务身份，与受保人无关。
第二，拿了美国绿卡，是不是一定就要申报海外资产并交税呢？
回答很简单：基本上是，但有税务筹划的空间，这也是安永税务师他们的主要工作。
如果只是去美国读书，拿的是F1学生签证，或者J1访问学者身份，在签证开始的5年内，可以豁免成为美国税务居民，海外资产和海外收入都不需要申报给美国税局，只需要申报在美国当地发生的收入即可，包括奖学金。
如果拿了H1B开始定居在美国工作，随后又拿到绿卡，那么此刻其实就成为了美国永久居民，那自然就成为美国税务居民，需要申报全球资产，并且全球收入，包括股息、投资收益，都需要纳税！
筹划空间在哪里呢？就是中国和美国之间签署的Tax Treaty，避免双重征税的双边协议了。
如果在拿了绿卡的8年内（包括EB5落地美国），可能是有筹划空间来争取优先作为中国税务居民，根据中国的税法来全球征税，而不是美国的。
具体要求也比较复杂，有需要的话，还是要咨询像安永那边的美国税务师更好。所以，税务筹划绝对不是拿了身份后才慢慢开始搞，最好还是在拿身份前，该分配的资产就尽量开始着手分配。
第三，香港保险会怎么申报给美国税局呢？
美国税务是每个人自行申报的。Michelle开玩笑说，别以为美国税局IRS听上去很牛逼轰轰，实际上落后得很。很多文件来往还是电子的，更没有咱们金税四期这样的“税务天网”，你说有没有漏报，不会被查到？当然会有！而且不少！IRS也当然知道，特别是海外资产。所以，IRS对于主动申报海外资产的，还可能会给予一定的税务优惠。可是，如果被他们查到有偷税漏税的情况，那么就是重罪！
与香港保险有关的美国税务申报，就是上图中所列的。需要填写额外的税表进行申报。
从严格角度上，在申报保险收益时，其实还要穿透看保险收益的来源，到底是来自于美国股票、债券的股息？还是资本利得？等等。是需要客户向保险公司要求提供详细的收益信息的。
如果你买美国的ETF就会发现，每支基金都有详细的税务说明，告诉你这支基金的收益和股息来源是什么？对于咱们非美国税务居民而言，这就无所谓了，但美国税务居民在申报时，这些就至关重要。
比方说，吉力自己定投的SCHD这支红利ETF，基金公司就有公布“Qualified Dividend Income”的比例。只有属于Qualified Dividend，才能按照0-20%的税率来进行计算，Unqualified的分红，就要根据所得税边际税阶来扣税了，通常会比合资格股息税要高不少。
但因为香港保险是无法透露这样的收益组成，所以整个现金价值内的分红部分，只能视为Ordinary Dividend，不能享受合资格股息税率。
同时，因为海外保险通常无法满足税局的透明度要求，所以香港保险通常也会和其他海外信托那样的方式被征税。换言之，从税法角度，香港保险和海外信托没有本质上的区别。
那实操过程中，可以怎么办呢？
税务师也很无奈地说，美国税局对于这方面其实也没什么特别在意。大部分持有香港保险的美国税务居民，实操中就是每年就把现金价值进行申报，相当于全部都是Unrealized Profit Gain，未实现的投资收益。如果不做提取的话，自然也就是没有实现收益，不需要缴税。
如果要做分红或退保提取，那么最安心的做法，就是视同个人所得，计入其他收入一起进行缴税。因为这部分分红是没法计入Qualified Dividend的。
所以，如果一旦成为了美国税务居民，无论香港保险也好，海外资产也罢，其实都需要好好想想有没有税务规划的空间，毕竟美国的名言是“除死亡和交税外，一切皆不确定”。
税务未来一定会成为高净值人群关注的话题，这也是我们作为专业保险人必须逐步掌握的知识。
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