南非税务局（SARS）正在经历一场技术革新，尤其是在人工智能（AI）和高级数据分析的应用上。这一转变不仅极大地提升了税务管理的自动化水平，同时也加强了对潜在逃税行为的监测能力。税务集团Latita Africa的法律专家Thomas Lobban认为，这种技术进步对于那些企图规避税务监管的人来说是一个明确的警告信号。
Lobban强调，SARS不仅仅是在提高内部流程的效率，更重要的是，他们正在以前所未有的能力揭示纳税人的私人财务状况。任何企图通过数字化手段来隐藏未申报资产的行为都将变得越来越困难。他引用了一个比喻：“煤矿里的金丝雀已经死亡”，意味着传统的避税方法已经失效，敦促那些存在税务问题的人主动澄清情况，以免遭受更严重的后果。
自2022年7月起，如果南非税务局 SARS检测到你有经济活动的第三方数据，尚未注册的个人将被自动注册个人所得税。如果自动注册的纳税人是独资经营者，他或她可能仍必须注册其他税务产品，例如雇主的 PAYE、供应商的增值税以及如果他们是该领域的贸易商的关税和/或消费税。SARS 将向此类个人发送短信和邮件，正式欢迎他们成为注册纳税人，并告知他们如何使用SARS的服务以及他们的权利和义务。
下面是如何查询自己是否被自动注册个人所得税及你的税号▼
首先复制链接网址https://tools.sars.gov.za/sarsonlinequery/Savings-Pot-Calculator 到浏览器上，如下图▼
填写你的拼音名字、姓氏、ID号码，然后点击 I DON'T KNOW MY TAX NUMBER▼
填写你看到的图片验证字母，点击 SUBMIT▼
这时你会看到你是否被注册成个人所得税
如果是图一表示你已注册个人所得税，里面有你的手机号码和邮箱地址，点击 CONFIRM 获取你的税号。
如果是图二表示你没有在南非税务局注册个人所得税▼
图一▼
近年来，SARS在加强税务执法方面的努力显著，在对小企业和个人的税务审查上。税务局正在采取措施，使得个人或企业难以通过常规手段隐瞒收入或逃避税务责任。例如，公司董事可能因企业的税务债务而面临个人责任，或者SARS可能会直接审查你所有银行账户活动，以核实个人的收入声明是否准确。
SARS局长Edward Kieswetter在最近的一次税务峰会上报告称，在2023/24财政年度，通过强化合规措施，SARS额外获得了2600亿兰特的税收收入，其中有1000亿兰特直接归功于自动化工作的实施。这一成果显示了技术进步在提高税务效率方面的巨大潜力。此外，SARS能够在极短的时间内完成复杂的评估，这表明其收入搜索机制变得更为高效。
尽管这些成就依赖于从第三方获取的数据，但随着时间推移，SARS获取这类信息的过程变得越来越容易，预计未来还会更加顺畅。鉴于此，Lobban建议所有纳税人应当采取行动，确保其财务记录清晰透明，以免在未来受到不必要的审查或处罚。
针对即将到来的2024年报税季节，SARS已经明确了各类纳税人的申报期限。个人纳税人（非临时）应在2024年7月15日至10月21日之间提交申报；自动评估纳税人则需在7月1日至14日之间完成；临时纳税人的申报期从7月15日持续到2025年1月20日；信托机构则需要在2024年9月16日至2025年1月20日之间完成申报。
下面图片收到自动评估通知短信▼
如果你不知道自己是否被自动评估，请复制链接网址https://tools.sars.gov.za/sarsonlinequery/assessmentlookup到浏览器，按表格提示输入你的姓名、缩写首字母、身份号码、税号，到最后步骤完成你就会收到一条是否被自动评估信息。
南非税务局为了简化报税流程，鼓励纳税人通过在线平台eFiling 网站或 SARS手机App进行申报。首先，纳税人需要在SARS网站上注册eFiling服务，然后按照指引填写相关表格。另外，也可以选择预约前往SARS分行进行面对面的申报。无论选择哪种方式，及时准备并提交准确的税务申报表都是至关重要的。
南非《税务管理法》（TAA）第 17 章第 234 条列出了一系列税务犯罪行为。如果被起诉并被判犯有税务犯罪，纳税人至少会被处以巨额罚款，甚至可能面临最高两年监禁的刑罚。根据第 234 条，刑事定罪还会带来其他严重后果，例如对个人担任某些职位和移民南非的资格产生负面影响，以及对企业纳税人的声誉造成损害以及股东价值和利益相关者信任的丧失。
这些税务刑事犯罪范围包括故意逃税、阻挠税务局履行职责等严重罪行，以及未能将登记信息变更通知税务局等相对较轻的违法行为。
常见的税务刑事犯罪
- 不进行税务登记，以逃避缴纳应缴税款。
- 不按规定向南非税务局提交纳税申报表，以逃避纳税。
- 没有如实回答SARS的问题。
- 不申报收入以逃避缴纳该收入的税款。
- 谎报开支，以减少应付税款或获得不当退税。
- 提交虚假发票以减少应付所得税和增值税或获得虚假退税。
- 雇主从雇员中扣除税款（PAYE），但从未将其缴纳给 SARS。
- 无论是否注册增值税，供应商都会收取增值税，但从不向 SARS 缴纳。
- 未将注册信息变更通知南非税务局 (SARS)。
- 未按照 TAA 的要求保留记录。
- 税法规定必须出具的文件，以错误、不完整或虚假的文件出具。
- 忽视向南非税务局披露任何应当披露的重要事实。
- 妨碍非典办官员依法履行职责。
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