12366新电子税局财务报表填报热点问答

文摘   2024-10-28 15:20   江苏  





1


问:执行不同会计制度的企业,新电子税局《利润表》中本期金额、本期数和上期金额应该如何填写?


答:



(1)执行小企业会计准则的企业
※按月申报:“本期金额”填报纳税人当月数据,“本年累计金额”填报纳税人当年1月1日至填报截至所属月份最后一日的累计数。

※按季申报:“本期金额”填报纳税人当季数据,“本年累计金额”填报纳税人当年1月1日至填报截至所属季度最后一日的累计数。





(2)执行企业会计制度的企业

※按月申报:“本期数”填报纳税人当月数据,“本年累计数”填报纳税人当年1月1日至填报截至所属月份最后一日的累计数。

※按季申报:“本期数”填报纳税人当季数据,“本年累计数”填报纳税人当年1月1日至填报截至所属季度最后一日的累计数。





(3)执行企业会计准则的企业

※按月申报:“本期金额”填报纳税人所属年度1月1日至所属月份最后一日的累计数。“上期金额”填报纳税人上年1月1日至上年同期月份最后一日的累计数。

※按季申报:“本期金额”填报纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。“上期金额”填报纳税人上年1月1日至上年同期季度最后一日的累计数。



2


问:在新电子税局申报季度财务报表时,系统弹出提示:“您选择的所属期内的会计制度备案中的‘报送期间’和‘会计报表类型’时间不一致,请联系主管税务机关确认并维护数据!”应如何解决?


答:登录新电子税局,依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】进入模块。

系统将自动带出当前正在使用的财务会计制度备案信息,请点击“会计报表情况”卡片右上角的【编辑】,核对信息是否正确,若不对,请对会计报表报送情况进行修改。修改成功后,回到【财务会计制度及核算软件报告】页面,点击【提交】。

完成此操作后再进行财务报表申报操作即可。



3


问:现金流量表是否为必报项目?


答:纳税人应当按照不同会计准则或制度编制报送财务报表,除全国千户集团总部及其成员企业外,对执行企业会计准则、小企业会计准则或其他会计制度的纳税人,原则上无需报送《现金流量表》,仅在税务机关要求报送时报送即可。



4


问:企业在申报财务报表时没有现金流量表应如何处理?


答:若您企业需申报现金流量表,依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】进入模块,点击“会计报表情况”卡片右上角的【编辑】,勾选“现金流量表”,修改成功后,回到【财务会计制度及核算软件报告】页面,点击【提交】。完成此操作后再进行财务报表申报操作即可。


来源:江苏税务

编发:国家税务总局南通市税务局税收宣传中心

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