尴尬！上市公司公告承认项目质控人信息披露有误

财富 2024-12-29 12:06 北京

上市公司未如实披露项目质控人信息

2024年12月27日晚间，深交所主板上市公司茂化实华（000637.SZ）发布《更正公告》。公告显示，由于工作疏忽，导致项目质量控制复核人谢中梁的信息披露与实际情况不一致，谢中梁实际上于2021年12月23日受到陕西证监局出具的警示函措施。据公告，该公司审计机构为中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“中兴财光华”）。

2022年1月，陕西证监局曾发布对中兴财光华及签字会计师谢中梁、张宝岩的警示函。

据警示函，因中兴财光华在紫光新能2020年财务报表审计中，未对大额异常成本保持应有关注，针对相关营业成本执行细节测试程序不到位，未发现公司2020年冲减以前年度成本180万元，导致公司2020年年度报告相关内容披露不准确。根据有关规定，陕西证监局决定对中兴财光华及签字会计师谢中梁、张宝岩采取出具警示函的监管措施。

茂化实华于2023年12月12日、2024年4月29日分别披露了《关于拟变更会计师事务所的公告》、《关于拟续聘会计师事务所的公告》。然而，两份公告中均表述“项目质量控制复核人谢中梁近三年未曾因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分”。

更换审计机构时遭董事反对

实际上，对于茂化实华拟变更2023年度会计师事务所为中兴财光华事务所，当时公司董事会有反对的声音。该议案提交至公司董事会审议时，9名董事中有3名投下反对票。

茂化实华2023年12月12日发布《关于拟变更会计师事务所的公告》。公告显示，茂化实华召开董事会临时会议，以“鉴于致同事务所为公司服务的签字审计师服务已满5年，公司拟变更2023年度提供审计服务的会计师事务所”为由，公司拟聘任中兴财光华事务所为公司2023年度财务报告审计机构与内部控制审计机构。

时任独立董事卢国桢投反对票，反对理由：1、公司启动选聘会计师事务所招标程序之前，尚未撤销原股东大会所作出的续聘致同会计师事务所的股东大会决议，招标工作完成后12月6日才发出《茂名石化实华股份有限公司关于不再续聘致同会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023年年度审计机构和内控审计机构的函》。2、评标委员会未按照评标纪律要求投标人进行澄清，12月3日作出的评标报告中存在计分项统计不准确。经审计委员会提出疑议后进行分数修正，但评标委员会12月7日作出评估报告中未能按照评标方法和标准“得分统计：按评价得分由高到低的排名顺序，排名第一的投标人将被推荐为中标候选人”的规则进行推选排名第一的投标人为中标候选人。

时任董事许军投反对票，反对理由：股东大会已经通过了续聘致同会计师事务所的议案，重新选聘理由不充分；经核实选聘会计师事务所评标结果，中兴财光华会计师事务所排名第二，未做到择优选聘。

时任董事杨越投反对票，反对理由：中兴财光华事务所的投标书未如实披露其于2021年被中国证监会因“未勤勉尽责”被处罚情况。

公告显示，茂化实华董事会审计委员会对中兴财光华事务所进行了事前审查，“对其执业质量进行了充分了解”。然而，时隔一年之后，谢中梁披露与实际不一致的情况，才被曝光。

值得一提的是，致同会计师事务所对茂化实华2022年年报出具了带强调事项段保留意见的审计报告和否定意见内控审计报告。其后，茂化实华被实施其他风险警示。

2024年4月25日，中兴财光华事务所对茂化实华2023年年报出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》和《茂名石化实华股份有限公司2022年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除的专项说明审核报告》。2024年6月，茂名石化股票撤销其他风险警示。

2024年4月29日，茂化实华发布《关于拟续聘会计师事务所的公告》。公告显示，茂化实华于2024年4月25日召开第十二届董事会第四次会议，会议上通过相关议案，拟续聘中兴财光华为公司2024年度审计机构和内控审计机构。2024年度审计费为160万元。

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