行业洞见 | 在墨西哥营商

得益于其庞大且强劲的消费市场和可预测的通胀模式，墨西哥已成为国际上最具竞争力的投资国家之一。 

然而，其商业环境也因官僚主义和当面会谈的要求而变得相对复杂。营商成功取决于有效驾驭此类挑战。 

墨西哥的正式名称为墨西哥合众国，是世界第十人口大国，名义国内生产总值排名第十二。 

作为拉丁美洲第二大经济体，墨西哥以惊人的速度持续增长。墨西哥已成为全球最具活力和影响力的经济体之一，预计到2050年将成为全球第七大经济强国。 

墨西哥也被认为是全球最积极参与国际组织和自由贸易协定的国家之一，加入的重要组织和协定包括美墨加协定（USMCA）、经济合作与发展组织（OECD）、世界贸易组织（WTO）、跨太平洋伙伴关系协定（TPP）、墨西哥与欧盟自由贸易协定（FTA EU-MX）和国际货币基金组织（IMF）。

实事快读：

• 2023年，墨西哥GDP为1.81万亿美元[Statista]

• 货币——墨西哥比索（符号：$；代码：MXN）

• 语言——官方语言为西班牙语，全国各地广泛使用美洲原住民语言（如纳瓦特尔语、玛雅语、米斯特克语和萨波特克语）

• 人均GDP——2023年为13804美元[Macrotrends.net]

• 人口——1.292亿[Worldometer，2024年4月]

• 首都——墨西哥城

• 主要行业：制造（汽车工业、食品、电子、石油、医疗设备和器械）、能源、旅游、金融和银行

• 主要城市：墨西哥城、瓜达拉哈拉和蒙特雷

虽然墨西哥是一个充满活力的市场，但它在TMF Group公布的《2024年全球商业复杂性指数》中排名第4位。排名靠前主要是因为当地的强制性流程，比如很多需要当面会谈的要求，给那些高管居住在其他地方的国际企业带来了挑战。 

在墨西哥营商的企业必须确保对当地的经济环境、各种规章制度以及该国的商业习俗有全面了解。

得益于其庞大且强劲的消费市场、可预测的通胀模式和战略地理位置，墨西哥已成为国际上最具竞争力的投资目的地之一。

在墨西哥营商的好处之一是该国的税收激励措施，例如针对固定资产投资的56%-89%扣除，以及针对10个重点行业的劳动力培训费用的加计扣除。此外，在特万特佩克地峡地区进行的11项经济活动也享受免税优惠。

墨西哥毗邻美国、制造业强大、劳动力熟练、成本效益高、供应链坚韧且贸易协定全面，当前在吸引全新的近岸外包（即在国内市场附近建立或转移外包业务的做法）投资方面处于领先地位。

尽管有这些优势，但企业在将外包业务转移到墨西哥时也需要应对一些复杂性。为了了解潜在的风险，请阅读我们的文章：关于墨西哥近岸外包复苏外国企业应知事项。

墨西哥拥有众多吸引投资者的商业友好城市。墨西哥城拥有良好的基础设施和熟练劳动力储备。它还是墨西哥国内拥有最多初创企业的城市，其次是瓜达拉哈拉和蒙特雷。

进军墨西哥市场时，您需要充分了解该国错综复杂的经济体系，并与有经验的合作伙伴合作控制在墨西哥营商的成本。

墨西哥的工作礼仪类似于许多其他拉丁美洲国家，但因毗邻美国，两国间密切的贸易往来也对墨西哥的商业文化产生了影响。

墨西哥的工作文化注重建立稳固的人际关系和忠诚度。尽管商业环境仍然保持一定程度的正式性，但传统的等级结构正在逐渐转向扁平化。

在墨西哥的商业文化中，人们倾向于重视面对面的交流方式，喜欢与他们熟悉并信任的人做生意。因此，可以在会面之前多次确认日期和预约，以彰显热情和勤勉的态度。

在墨西哥营商仍有许多障碍需要克服。因此，对当地投资环境的了解以及有关法律、会计和税务框架的详细信息对于海外企业至关重要，有助于规避诸多风险。

常见的挑战之一是连接电网。根据世界银行的数据，墨西哥在获得电力的便利性方面排名世界第106位，凸显了这项工作的复杂性。

电网连接充斥着官僚作风，外国企业必须向墨西哥联邦电力委员会（CFE）提交申请，并获得证书和检查，承包商才能够开展工作。

产权登记的流程也十分漫长，所需时间几乎是经合组织平均时间的两倍。办理公共商业和财产登记尤其耗时。此外，获得供水服务良好信誉证书和房产分区证书也可能需要很长时间。

虽然这些程序可能繁琐，但某些流程正在数字化，意味着可以通过电子方式跟进，而无需面对面接触。

墨西哥的纳税流程十分枯燥而复杂。尽管通常只涉及六种类型的税费缴纳，据估计，企业在这方面每年需要耗费超过240个小时。

对于那些有意创业的人来说，必须认真考虑墨西哥税务机关要求的电子会计系统。为了遵守墨西哥所有纳税人必须履行的义务，建立一个通过税务管理局（SAT）与财政和公共信贷部（SHCP）连接的系统十分重要。

税收概览

• 增值税：一般税率为16%；部分服务和货物（基本和部分出口）的增值税率为0%。

• 企业所得税（CIT）：企业为30%，个人为35%。

• 关税：20%。

在墨西哥，从企业成立到解散，墨西哥税务局（SAT）要求所有交易（无论是内部交易还是与利益相关方的交易）都必须在电子会计系统中仔细记录。这一流程自2014年起生效，企业必须严格遵守，其最终目标是追踪所有交易、资金和受益人。

根据墨西哥的税收立法，供应商和客户必须开具数字发票，以便对纳税人交易进行追踪。

该国现已采用国际财务报告准则（IFRS），除了金融机构和保险公司外，上市实体都必须采用该准则。然而，对于进入墨西哥的每家外国企业而言，都需要仔细分析监管和报告差异，特别是在不同行业之间。

墨西哥营商复杂性的另一根本因素在于其劳动法对员工的深入保护，这种保护植根于宪法赋予的权利。其中包括获得公益工作、有限工作时间和良好薪酬的权利。

墨西哥主要有两部涉及人力资源和薪资管理的劳动法律，即联邦劳动法和社会安全法。这些法律详细规定了劳动合同的条款与条件，涵盖薪资、工作时间、法定假日、带薪休假、工会、罢工以及离职补偿等方面。

随着美墨加贸易协定的实施，劳动法律经历了显著的改革。

改革内容涉及外包业务、性别平等和劳动民主的新规定，同时巩固了多项工人权益。在墨西哥，薪资发放周期通常为两周一次（蓝领工人则为一周一次），每月15日和最后一天支付工人工资。

墨西哥的法定员工福利包括假期（员工首年享有12天）、假期奖金（相当于员工假期期间工资的25%）、利润分享、资历奖金以及年终奖金（相当于15天工资）。政府为了继续维持具有竞争力的工作条件，预计2024年将年终奖金（称为“Aguinaldo”）上调至相当于30天工资的水平。

此外，不可忽视的是，墨西哥在北部边境地区（与美国接壤的某些市镇）实行不同的薪资相关规章制度。在这里，最低工资水平要高得多，而且对于90%的墨西哥劳动力来说，这些要求并不适用。

自2024年1月起，北部边境自由贸易区的日最低工资标准提高到374.89墨西哥比索，而墨西哥其他地区的日最低工资标准提高到248.93墨西哥比索。

墨西哥的法律法规往往不明确，其解读容易出现歧义。

例如，墨西哥于2022年出台了最终实益拥有人（UBO）要求。出台之时，它们往往没有明确规定企业注册时需要提供哪些文件。公证员在签批文件时倾向于“宁紧勿松”，因为其在文件有误的情况下批准企业申请会受到高额的罚款和处罚。这意味着在墨西哥注册企业不是件易事。

目前，《联邦劳动法》规定每周工作48小时，共六天，休息一天。不过，墨西哥正在审议一项法案，从宪法层面将每周工作时间减少到40小时，并规定雇员每周工作5天需享有两天强制休息日。

如果该法案获得通过，雇主的成本将因需要额外雇员、支付加班费以及补偿休息日工作而显著增加。为此，这项改革遭到了企业的抵制，关于其可能产生的影响的争论十分激烈。

为支持传统化石燃料能源，墨西哥政府明令禁止外国投资进入可再生能源领域，其立场引起了争议。

人们对该决定褒贬不一，虽然它对环境造成了负面影响，但却也为许多墨西哥的化石燃料从业者提供了财务支持。

在墨西哥设立企业的过程可能比较复杂和耗时，主要是因为需要时间来完成受益控制人的身份验证，以及开立须经墨西哥国家税务局批准的银行账户。此外，企业还应注意，税务缴纳必须使用电子系统。

尽管如此，如果您对当地的法律法规和政策有深入的理解，并据此制定周密的计划，那么在墨西哥设立企业或扩展业务的过程可以得到一定程度的简化。

在墨西哥营商需要对该国的经济体系有深刻的认识。与拥有当地专业知识的合作伙伴携手合作可为您的营商之旅铺平道路。

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