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保险金信托四大功能全解
财富
2024-09-25 12:02
四川
来源丨遇见升哥
原标题丨从财富规划角度解析保险金信托的四大功能
凡事预则立,不预则废。在新冠疫情、俄乌冲突,海内外经济政治形势多变的背景下,尤其是大数据时代,资产透明化渐行渐近,对于高净值人群,如何做到“心安而不惧”,全方位的财富规划思维以及合理运用工具显得尤为重要。
一、资产透明化的大趋势
伴随着智能化、数据化、信息共享化的进程推进,全面的资产透明化是当前高净值人群财富规划的大背景。资产透明化主要体现在以下三个方面。
一是持有资产的透明化,
公司股权、不动产以及金融资产是最常见的三大类财富形式,全国工商登记机关、不动产登记中心已经联网,银行账户、保单已经联网,信托产品、基金产品全部登记在册;同时按照中国人民银行对于大额现金管理试点的要求,建立覆盖全社会的大额现金交易监测网络。此外,中国已与超过100个国家、地区进行涉税信息交换,海外持有金融账户及资产均在其中。
二是公私资金往来的透明化,
依据中国人民银行关于《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》,对于企业与个人、个人与个人之间的大额交易、可疑交易,金融机构都应当报告,这其中除了银行,还有保险公司、保险代理公司、保险经纪公司;此外,支付宝、微信等第三方结算机构统一纳入央行监管体系内。
三是税务稽查透明化,
依据国务院办公厅发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,到2023年,基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法体系,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管的转变;到2025年,基本建成强大的智慧税务,形成国内一流的智能化行政应用系统,全方位提高税务执法、服务、监管能力。
此外,国家已逐步建立起个人征信管理体系,将税务、银行贷款、诉讼及执行系统纳入其中,征信信用评级将直接影响个人的日常经营生活,资产透明化的时代全面来临。而高净值人群作为税务监管、服务的重要对象,更应提前做好全面的财富规划。
二、财富规划的思维
不同于传统的资产配置聚焦“钱”的管理,财富规划则是从“人”、“家庭”的需求出发,大致可以从以下四个方面着手考量。
首先,从财富类型来看
,分为企业财富、房产财富以及金融财富三大类,主要考量税负成本、流通性、安全性三个方面。
企业财富税负最重,涉及企业所得税、增值税、个税,除非是上市公司,一般来说比较难流通,受企业经营波动较大;房产财富的税务成本其次,涉及契税、增值税、个税,能够进行交易,但交易周期可能较长;而金融财富的税负是最低的,仅涉及个税,且部分免收,同时具备较好的流动性;此外,企业财富、房产财富相对透明,容易被冻结执行,而金融财富的隐蔽性相对较高。
其次,从代际持有资产来看
,分为一代资产及二代资产,主要考量控制权、婚变的影响以及传承的税负成本。
属于一代的资产,控制权较强;属于二代的资产,二代普遍有独立的价值观、消费观,一代相对难干预。在应对二代婚变的潜在风险上,一代可以通过专业的设计避免二代婚变造成的家庭资产外流,而二代对此主动保护的不多;此外,未来如果开征遗产税、赠与税,一代作为纳税主体,需要提前规划;
再者,从税负成本来看,分为应税资产与免税资产。
应税资产包括股权投资(个税、企业所得税)、房产投资(契税、增值税、个税)、有限合伙企业(个税)、股息分红(个税)以及一代资产(遗产税、赠与税(如有));免税资产包括大额保单、二级市场股票及基金、国债、二代资产(无遗产税、赠与税)等。
最后,从财富功能上来看,分为创富、守富以及传富资产。
创富资产的定位是承担较高风险以获取较高收益,如创办企业、股权投资、房产投资及股票买卖等;守富资产要求是“稳”,对安全性的要求更高,收益相对会低一点,如固收产品、保单、古董、黄金等;传富资产,主要用于传承后代,要求长期稳健,如年金险、终身寿险、保险金信托、珠宝等;高净值人群依据人生所处的不同阶段,应合理的调整创富、守富及传富资产的比例。
三、保险金信托的功能
在全面的财富规划思维下,如何落地,如何合理地运用工具是核心关键。纵观国内外,保险和家族信托因其在财富传承、财富增值、风险隔离、税务筹划和隐私保护等方面的特质,成为高净值人群最常用的财富规划工具。而保险金信托以保险+信托的形式,兼具保险与信托制度的双重优势,成为众多高净值人群试水家族信托、保障家族财富的选择。与常规家族信托装入现金不同的是,保险金信托是将保险合同相关权利如身故理赔金、生存金、保单分红等作为信托财产,实现财富的传承规划。简单概况,保险金信托具备以下四大功能:
1.财富保全功能
家庭财富与企业资产隔离。家企不分在中国企业家中十分常见,一旦企业经营不善,企业家及其家庭极有可能承担连带担保责任,原本优渥的生活难以为继,子女的教育甚至都可能成为问题。而企业家在资产状况良好的情况下设立保险金信托,就能够无后顾之忧地专注于企业经营。资金装入家族信托后,由信托作为投保人,由于信托财产是独立的,保险赔付后直接进入信托账户,债权人同样不能要求强制执行,从而能够有效实现债务隔离。
2.防范婚姻风险,保障未成年子女
保险金信托合同中明确信托受益权为受益人的个人财产,不与其配偶共享,有效杜绝了婚姻变故造成的财富外流;若受益人中有未成年人,通过分配条款的设计,在受益人未成年之前仅向监护人分配固定生活费,待受益人成年后再依据信托条款,逐步将资金分配至受益人,以保障未成年受益人的财产安全与日常生活。
3.实现有效传承,避免复杂的继承程序
法定继承往往难以代表被继承人的真实意愿,且继承手续复杂,容易引发家庭纠纷;而遗嘱继承的有效性又往往面临挑战。
通过设立保险金信托:
一是有效地遵循了委托人的意愿,避免不必要的家族矛盾;
二是可以基于对家庭成员的美好祝愿,设立教育、婚嫁、生育等激励条款;
三是可以将未出生的子孙作为潜在的受益人,富泽子孙后代。
4.保险与信托的叠加功能
首先保险金信托具备强大的税务筹划功能。人寿保险理赔金是免税的,由保险公司直接给付至受益人,不会纳入被保险人的遗产,一但遗产税开征,人寿保险金理赔金可以作为遗产税应税现金,避免折价拍卖资产。
再者,保险的杠杆性及确定性是其他类型产品不具备的,定额寿险具备较高的杠杆,保险金额是确定的,保证了身后可传承的财富远远大于所交保费;对于增额终身寿险,与生命等长的现金流也是确定的;
最后,保险+信托的组合,使得家族信托1000万的门槛不再高不可攀,以40岁左右的女性为例,可以通过20年,年缴20万的终身寿险,成立保险金信托,让家族信托变得更“亲民”。
四
一言以概之,保险金信托依托保险和信托的制度,提升了财富规划的确定性、便利性以及有效性,将隔离了风险的财富,带着美好的祝福与期许,加倍的给我们想照顾的人。
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理财有风险,投资需谨慎。
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