要提个醒!关于内控的5种错误认知…

职场   2024-12-18 07:50   北京  

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内控越来越多的被各界提及,但有多少人真正了解所谓内控呢?
内控体系常被人默认为指定各种各样的制度对企业业务进行约束。
现实中,出现了许多在内控管理中错误的观点,比如:
1.“内部控制是审计部门的事”、“内部控制是财务部门的事”、“内部控制与业务部门没有关系”;  
2.“风险根本就是无法进行管理的,内控没有必要”;  
3.“出了问题,是内控部门的责任”;  
4.“内部控制就是内部审计”;  
5.“内控是一套独立的管理的制度”。
接下来分析有关这些错误观点对企业内控的影响及该如何正确理解:
一、“内部控制就是领导审核与签字。”
分析
在内控体系中,“领导签字”较容易被观察到的现象。在追求管理形式而非管理实质的企业文化氛围里,特别是当企业设置了大量不恰当的审核要求、同时审核过程流于形式导致签字之后企业仍然出现问题时,内控体系很容易被异化为“就是领导签字”。
对企业内控产生非常不利的影响,具体表现为:
1)加剧内控措施形式化倾向,导致企业普遍视内控为一种官僚机制;  
2)将所有内控管理责任归结至签字领导,阻碍企业内各部门/岗位“各司其职、各负其责”的实现。
正确理解
首先审核只是内控完整框架中非常细节的一项具体控制活动,而签字也不过是这项控制活动的一种表现形式而已;并且只有签字人真正有效地履行审核责任,才能达成有效的管理结果。
只有将得到有效设计[各类内控审计方法案例报告模板工作关注公众号内审网获取,内审网注]的审核程序与具备专业能力和责任心的签字人结合起来,同时配合相关的其他管理措施,才能实现内控管理形式与实质的统一。
二、“内部控制就是一堆打印的制度。”
分析
做完制度流程,打印出来锁在档案柜里,内控工作就算完成了;除了应付检查,对企业实际管理不产生任何影响。这不仅让内控要求形同虚设,而且还会让企业成员普遍形成“制度可以是闹着玩的”严重错误认识。
正确理解
内控要求只有制度化,才能确保其严肃性和可传承性。内控制度的编制过程应该是体现风险评估、内控措施制定、实施与监督改进的完整管理闭环。制度文档是内控要求的外在形式,其内核在于企业各部门、岗位落到实处的具体管理活动。
不能产生价值的规章制度,没有任何存在的意义。
三、“内部控制就是固定的流程、步骤和表单。”
分析
在内控体系中,经过预先设定的流程、步骤和表单,往往以管理制度的方式体现,这是内控体系非常突出的特征。
但如果仅仅将注意力集中于这些内容,则会产生一类错误理解,即内部控制就是制定好的流程、步骤和表单,只要表单填写完整,完全按照步骤执行就万事大吉。基本上把内部控制与机械化的管理划上了等号,一方面严重忽略了管理过程中人的因素,另一方面忽略了内控体系的动态性和灵活性。
正确理解
有形化的流程、步骤和表单是为了实现相对无形的管理实质。
1)任何流程、步骤和表单,都需要合适的人来执行,执行人员的个人专业判断不可能也不应被完全取代。所谓“没有规矩、不成方圆”,但“匠无才,有规有矩,亦不成方圆”;  
2)任何流程、步骤和表单的执行效果,都需要建立有效的执行监督体系来予以检验与监督;  
3)任何流程、步骤和表单的设计有效性,需要进行持续评价和改进。
四、“内部控制是为了合规。”
分析
随着美国萨班斯法案、我国五部委内控规范体系等政府法规的出台,众多企业迫于合规压力或者受到法规引导,开始着手搭建其自身的内控体系。在这样的背景下,将合规作为内控建设的唯一目标,成为很多企业的一种共识。
这种认识的不良后果包括:
视内控建设为一种合规“成本”;追求达到合规条款所规定的各种形式要求,而不考虑企业自身实际情况,进而忽视内控体系的真实管理效果。
正确理解
合规是企业市场经营的“底线”,而内控体系[各类内控审计方法案例报告模板工作关注公众号内审网获取,内审网注]所需达成的重要目标同时包括战略、运营和报告诸多内容。应该搭建怎样的内控体系,取决于企业面临怎样的风险,其最根本的落脚点是为企业实际经营服务。
五、“内部控制会削减老板权力。”
分析
在内控体系中,一个非常重要的基础结构即为授权体系。授权体系意味着在实际操作过程中,有一些决策需要由老板之外的人做出。
因此,建立内控体系往往被理解为对老板的一种权力剥夺。这种谣言会导致企业实际控制人对内控体系的抵触。
正确理解
毫无疑问,企业的最终权力在老板手中。但是,为了实现有效的企业管理,必须建立基于授权和转授权的体系。原因是:老板精力有限,且应关注战略制定等重大/长期事项。
无论是否建立内控体系,实现绝对集权是不可能的。既然授权不可避免,建立内控体系恰恰可以帮助企业建立更加清晰、规范的授权体系,并且同时维持老板的决策影响。
以上是为大家分享有关内控中注意的理解误差,只有将内控目的清晰,所有产生的辅助内控而设置的规章制度,在企业中合理并保持运用,产生最大的价值,这才是确认的内控管理。 
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