统筹规划促发展 重点突破强质量
东风汽车加快内部审计工作转型升级
□ 王芳 毛安
近年来，东风汽车集团有限公司（以下简称“东风汽车”）加强内部审计工作战略谋划和顶层设计，加快内审工作转型，护航卓越东风和世界一流企业建设。国务院国资委2022年对中央企业内部审计工作质量评估中，东风汽车被评为A级企业。
研究制定内审发展规划
东风汽车研究制定《2024-2028年内部审计中期事业计划》，从优化审计体系、提升质量效率、加快数智升级、加强人才队伍建设等方面规划未来5年工作目标，通过16个方面32项重点举措，扎实有效推动审计监督体系更加完善。构建“六统一”的审计管理框架，即集中统一领导、计划统一编制、制度统一贯彻、资源统一调配、评价统一标准、系统统一应用，实现审计机构和资源的协调配合和高效运转。形成“三覆盖”审计监督格局，即经责审计任期全覆盖、重点领域专项审计全覆盖、审计整改落实全覆盖，实现问题和风险的及时发现和有效防范。
东风汽车加强审计业务信息化建设、数字化发展和智能化转型，全面加速审计转型。构建审计管理和在线作业平台，实现审计项目线上化管理全覆盖。审计系统支持年度计划在线编制、审计项目全过程作业及管控、审计整改跟踪及销号等功能。探索审计信息化手段的应用与创新，推动与运营管控、合同管理等核心管理系统以及天眼查、市场销量等外部数据的互联互通，有力发挥数据资产价值。自主开发设计覆盖财务数据、采购招投标、合同管理等197个核心业务的审计数据分析模型及47项在线风险预警指标，构建审计数据分析预警平台，形成从异常监测到问题专项审计和风险实时应对的闭环管理模式，提升风险预警能力和审计监督效率。
加强内审质量管控
东风汽车坚持制度先行，健全审计管理制度。规范审计业务全过程质量管控，明确各级审计机构质量管理责任，有效提高审计质量。依托内部审计“1+N+M”制度体系（内部审计管理制度+配套管理制度+实施细则），从审计项目质量管理和审计体系评价管理两个维度开展建章立制，补齐审计质量管理制度空白。综合运用制度宣贯、现场服务、年度检核等方式，以深入推进各二级单位制度落实为抓手，推动审计项目质量和审计体系质量“双提升”。
坚持全过程管理，提升审计项目质量。运用审计管理作业平台实施审计准备、实施、报告和整改跟踪阶段11个环节的全流程管控。推进实施审计项目管理制，明确项目主审责任和权利，细化审计项目质量评分标准，确保审计项目审前调研充分、问题定性充分、责任认定准确、审计建议合理，着力打造审计精品工程。
坚持以评促建，提升审计体系能力。围绕制度体系建立健全、人才管理、信息化使用等方面，将审计工作质量评估纳入日常管理，将评估结果综合运用到各单位团队绩效考核及审计评优评先工作中。
深化审计成果运用
东风汽车以开展“审计整改年”专项行动为契机，强化监督协同、数据共用、成果共享，切实将审计整改成果转化为企业治理效能。健全审计整改领导机制、责任机制、报告机制、考核机制，实施审计整改全口径、全周期管理，将“审计整改完成率”纳入各单位绩效考核减分项，全面提升审计整改质量。深挖潜在风险隐患，构建以“风险指标模型、风险走势图、风控能力矩阵”三大模块为核心的预警体系，对风险突出的子企业进行挂牌督导，实现风险早发现、早预警、早介入、早化解。
同时，加强巡审联动，通过计划协同、方案协同、整改协同、成果共享，打好监督“组合拳”。建立审计结果反馈机制，将共性问题整理形成专题案例和问题清单，及时共享给各职能部门及各单位，推动举一反三、对照整改。灵活利用监督联席会议机制，持续推动在监督信息共享、监督成果共用、职能优势互补、问题整改落实等方面形成监督合力，促进提高公司整体抗风险能力。
来源：中国审计报
责任编辑：王凡
