在菲律宾被查税如何应对?深度解读LOA流程与潜在风险!

文摘   2024-10-08 19:05   广东  


税务审计流程

Process of a BlR Tax Audit

小型企业合规的重要指南


在菲律宾,国税局(BIR)的税务审计对每个纳税主体而言都是一项不容小觑的挑战。根据菲律宾税法的规定,所有依法需缴纳国内税收的公司、企业、合伙企业及个人,必须保留并使用相关的簿记记录。这不仅是法律的要求,更是企业合规经营的基础。

国内收入税可在报税截止日期后的三年内征收,因此了解税务审计的流程至关重要。对于年销售额超过三百万比索(P3,000,000)的企业,法律要求其账簿每年接受独立注册会计师(CPA)的审计,并在所得税申报表中附上账户信息表(AIF)。

在菲律宾,税务局(BIR)的税务审计流程对每个企业主来说都是一项重要而复杂的任务。了解这一流程不仅有助于避免潜在的税务风险,更能确保企业的合法合规。以下是税务审计的详细流程及有效的应对措施,可以帮助您在面对审计时从容应对。


01


审查授权书(LOA)的发出

审计的第一步是BIR向纳税人发出授权书(LOA)。


这一文件不仅授权税务评估组进行审查,还明确了审查的税种,如所得税、增值税等同时圈定被审查的纳税年度。了解LOA的内容至关重要,以明确此次被审查的范围。




02



提交文件及要求

收到LOA后,纳税人需按照要求提交多份相关文件,包括税务报告、纳税申报单和会计记录。


常规是给与不超过15天的时间递交文件,如果未能按时提交,税务局会发出第二次请求,甚至可能要求强制提交。因此,及时整理和准备好相关文件是避免不必要麻烦的关键。


03


差异通知(NOD)的发出

在税务官员完成文件审查后,如果发现纳税人有税务不足,将会发出差异通知(NOD)。此通知不仅展示了审查结果,还提供了纳税人与税务局沟通的机会。

差异通知(NOD)

纳税人需要在收到通知后的30天内进行差异讨论(和税局审查小组的人员安排会议),以便在会议中向税局提供相关证据和解释。



04


初步评估通知(PAN)

如税务专员确认存在欠税,将向纳税人发出初步评估通知(PAN)。纳税人需在收到PAN后的15天内作出回应,及时反馈至关重要,以便妥善处理潜在的税务问题。

初步评估通知(PAN)


05


正式催款信和最终评估通知(FLD/FAN)

如果审计结果仍未得到解决,税务局将发出正式催款信和最终评估通知(FLD/FAN),详细说明评估依据。

正式催款信(FLD)


终评估通知(FAN)


此时,纳税人有权在30天内提出异议,提供支持文件,以维护自身权益。



06


争议评估的最终决定(FDDA)

最后,税务局将发布争议评估的最终决定(FDDA),说明评估的依据和事实。

争议评估的最终决定(FDDA)

如果纳税人对最终决定不满,可以在30天内向税务上诉法院(CTA)提起上诉。






如何应对税务审计

面对BIR的税务审计,企业主可以采取一些有效的做法来降低风险:

1

认真检查报告

定期审查公司政策和记录,确保合规,避免审计时的困扰。


2

深入研究法规

了解适用于您业务的相关法律法规,以便在审计期间减少误解和遗漏。


3

提前规划应对措施

为可能出现的税务问题制定应对计划,确保企业在未来的合规性。



在税务审计过程中,良好的记录和合规流程是确保企业顺利应对审计的重要保障。如果您在企业运营中遇到税务困扰需要咨询,欢迎您选择星耀财税,作为一家扎根菲律宾的本地公司,我们深谙菲律宾市场的动态,拥有中英菲三语的专业团队,积累了丰富的实操经验。


菲龙咨询也同时提醒您,在遇到税务审查期间务必保持良好的沟通以及愿意配合的态度,同时要确保有及时的跟进进展和准备预案以避免问题的升级。


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