60后逐步退休，70后将知天命，80后火热奋斗，90后渐晓社会，00后初入职场，我们或许处在人生的不同阶段，但终有一个难以绕过的话题——养老。随着养老热潮涌动，个人养老金的“风”也终究是吹向了全国。
12月12日，人力资源社会保障部等五部门发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，自12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市(地区)推开至全国。
这一变化会对我们产生哪些影响？
本文，来跟大家详细捋一捋。
我们先来思考一个问题——
个人养老金制度从36城推广到全国实施，这意味着什么？
个人养老金制度，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
简单来说，个人养老金是国家鼓励咱们存钱养老的一种方式，是我国的第三养老支柱。我们个人可以在银行开通一个专门账户，往里面存钱，用于补充自己未来的养老金。这笔钱转入后，可以购买个人养老金产品，并且可以退一部分税。
2022年11月25日起，这一制度先行开始在北京、上海、广州等36个城市试点。政策实施首月，个人养老金账户开户数就超过1700万。
随着个人养老金制度试点的稳步推进，两年以来，这一制度已经悄然结出了丰硕的果实。
产品扩容明显。截至目前，国家社会保险公共服务平台的“个人养老金产品目录”已包含810款产品（截至11月19日）。其中，养老目标基金产品200只，养老理财产品26只，养老保险产品119只，养老储蓄产品465只，为投资者提供了多样化选择。（数据来源：国家社会保险公共服务平台）
参与热情持续升温。截至2024年6月，根据人力资源和社会保障部的数据显示，中国个人养老金的参与人数已突破6000万人，已达2023年全国个税纳税人数的89.55%，与去年同期的开户数据相比增长了49%，增长势头强劲。截至 2023年末，个人养老金缴费金额约 280 亿元。个人养老金的普及和增长，是国民金融素养提升和对未来规划重视的体现，也是我国养老保障体系不断完善的有力证明。（数据来源：人社部官网、国家税务总局）
如今，这一政策从36个城市试点扩展至全国范围实施，无疑为个人养老金的发展按下了“加速键”，对我们每个人未来养老保障更是一次重大提升。
放眼国际，我们可以看到许多国家在养老保险体系的第三支柱建设上都有可参考的价值。
先来说说美国养老金的第三支柱，个人退休账户（Individual Retirement Account，IRA）制度。该制度自20世纪70年代初实施以来，已取得了可观的成效。据2023年墨尔本美世指数，美国养老金第二、三支柱合计已贡献了全美约72%的养老金资产，2023年美国整体养老金替代率为73.2%，高于OECD国家的平均值55.3%；而由美国政府主导的第一支柱平均养老金替代率为39.1%，低于OECD均值的42.3%。由此可见，美国的二、三支柱显著提高了养老金替代率，充分体现了养老补充体系的重要性。
*OECD国家：OECD（Organization for Economic Co-operation and Development），经济合作与发展组织，是由38个市场经济国家组成的政府间国际经济组织
再来聊聊英国，作为世界上最早建立养老保障制度的国家之一，1986年出台的《社会保障法》，是英国第三支柱个人养老金体系正式形成的标志。根据《全球养老金资产研究报告》（Global Pension Assets Study, 2024），2023年底，英国养老金资产占全球养老金市场的 6% 左右，养老金规模达到约2.5万亿英镑，位列世界第二，其规模仅次于美国。在国际养老金体系中具有重要影响力。总体来看，英国的养老金体系通过这三支柱共同作用，为全社会提供了一个较为全面的养老保障机制，并且随着自动注册计划的普及，第二支柱和第三支柱的覆盖率也逐渐上升。
*自动注册计划：英国政府自2012年起推出，该计划要求自2012年10月起，企业必须为符合条件的员工自动注册企业养老金
纵观发达国家个人养老金制度的兴起普及，描绘了一幅全球性的社会发展趋势图景。对于我们而言，随着我国个人养老金制度的全面铺开，一个崭新的养老规划时代正向我们招手。
个人养老金制度面向全国推广，这一举措标志着养老保障体系的重大进步。本次制度除了扩大实施范围外，还进一步丰富了个人养老金产品供给、提升了管理服务水平、完善了领取条件和办法等。接下来，让我们一起看看本次个人养老金制度的要点有哪些吧。
说到开通个人养老金账户的好处，最值得关注的就是节税优惠了。个人养老金实施递延纳税优惠政策。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
举个例子，小陈全年应纳税所得额为30万元，按照20%的税率计算。如果他今年向个人养老金账户存入了1.2万元，那么他当年可以节省1.2万元乘以20%，即2400元的税款。总体来看，相当于小陈在个人养老金账户中存入1.2万元的同时，可以抵扣当年2400元的个税。在小陈领取个人养老金时，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
不同的年收入对应的每年节税上限也不同，最高一年可以省下5400元。
本次个人养老金制度扩容赶在年末全国落地，无疑给大家2024年的节税操作提供了机会窗口，只要在今年底之前完成个人养老金账户开户加资金缴存，就可以在明年进行个税减免确认时省上一笔。
养老储备的启动时间越早，积累时间越长，越能够为自己争取更多养老保障效益。
从上表可以看出，养老储备从25岁开始VS从35岁开始，虽然只晚10年，在相同的年化收益情况下最终二者积累金额相差1.66-1.91倍。
始于当下，“养”于未来。
个人养老金账户，不仅是一个账户，它是我们对未来的承诺。让我们行动起来，早一步规划生活，多一分从容养老。
本文数据来源：www.Pkpi.uk；英国国家统计局-养老金计划金融调查；养老金计划财务调查(FSPS)；经合组织（OECD）；gao.gov
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