【李敏会计师专栏】我要做生意，哪种架构最省税（一）？

文摘 2024-11-12 12:39 澳大利亚

本

我做生意，哪个架构最省税？

‘我要做生意，是不是公司最省税？’

‘我要做生意，是不是家庭信托最省税？’

‘我要做生意，用爸妈名字是否最省税？’

……

ML Tax Solution要给您泼点冷水 – 没有最省税的架构，只有当前最合适的架构！

ML Tax Solution将通过实例，分两期，为您解析在选择最合适架构时，应该先认真自查的‘生意七问’。

第一问：您做哪种或哪些生意？

大多数的生意分成两大类 – 销售产品或提供服务。税局对提供服务的生意多了层监管 – PSI (Personal service income) 个人服务收入。原则上说，个人服务收入应由提供服务的个人承担，不能通过生意架构转移给他人。

举例说明一

王小姐是位医生，平时用自己的家庭信托在不同的诊所里看诊。今年她通过家庭信托收取了30万的看诊费。因为这些看诊费是王小姐的个人服务收入，即使是用家庭信托的名义收取，也不能通过把利润分摊给家人的形式来‘省税’。

如果王小姐用公司来收取看诊费，税局也不允许她将利润留存在公司里，或者通过发工资的形式分摊给家人。利润必须以工资的形式分配给王小姐。

额外提醒，不同的生意，需要根据具体的情况考虑是否要用不同的架构分开经营。

举例说明二

张先生以公司的形式经营了一家书店。由于电子商务的冲击，张先生想把一半的店铺改做咖啡简餐生意。张先生请了在西餐店工作多年的表哥帮他来经营咖啡店。为了能更清晰地计算利润，也为了未来可能让表哥入股咖啡店生意，张先生另外成立了一家新公司来经营咖啡店。

虽然新公司运作咖啡店会增加会计成本，但是的确方便了未来引入股东，或者未来单独出售。

第二问：您有合伙人吗？

举例说明三

李先生和吴先生是好朋友。他们决定一起创业做建材生意。李先生做过油漆工，对建筑行业比较了解。吴先生是IT工程师，在Telstra全职工作，他的叔叔在中国有生产建材的工厂。

两人商量，李先生负责跑市场，全职为新生意工作，吴先生负责出资，通过叔叔工厂的关系拿到最低的进货价和最优的账期，平时还保留IT的全职工作，业余时间帮助一下李先生，年终的利润按李先生55%，吴先生45%分配。

他们的情况告诉我们，合伙做生意一定要考虑到各个合伙人的不同资源，不同投入和不同分配，务必商量好合伙人协议。

如果他们俩以Partnership合伙人的形式运作
➢ 无限责任由双方共同承担，而不是按利润分配的比例承担
➢ 每年利润和亏损都会分配到合伙人头上，根据情况，由各合伙人自行完税
如果他们俩以公司的形式运作
➢ 有限责任
➢ 利润由公司交税，税后利润可以留存或分红
➢ 亏损留在公司，不能用于抵扣股东个人的其它收入
➢ 需考虑吴先生多出资该如何计算 – 不同种的股权，还是借款

第三问：生意的盈利模式是什么？

举例说明四

赵先生在国内经营餐馆。移民澳洲后自己开了家水饺小吃店，生意兴隆。为了扩展生意，赵先生准备做个中央厨房，同时在好的地区多开几家店，可以是加盟，也可以是直营。

赵先生的盈利模式不同于一般的单家餐馆，他需要考虑：

中央厨房是否应该用独立的公司经营，是否会引入合伙人？
加盟总部公司的架构，是否会引入不同的合伙人？
中央厨房公司和加盟总部公司的协议
加盟总部公司和各加盟店的协议
由总部直营开业的店是否需要由不同的公司运作，以便未来出售？

第四问：你有退出机制吗？

举例说明五

钱女士以个体户sole trader的形式开了一家课外补习班。由于她专业和沟通能力都超强，获得了越来越多的家长信任。不久她就成立了公司，雇了员工来满足学生的需求。钱女士兢兢业业，对学生负责，对员工的补课质量抓得很紧，生意一直非常好。

多年后，钱女士渐渐年老，开始考虑起退休的事宜。可是她担心，一旦她不天天盯着，员工的补课质量会有所下降，如果她出售了生意，家长们可能不认可新的买家。

钱女士思前想后，重新规划了未来：

开发一系列统一的补课文稿给员工
开发一系列统一的考试题目给学生
将股份逐步出售给优秀的员工或其它买家
自己带领其它股东运作几年后才正式退休

根据钱女士的退出机制，她需要：

找律师重新审核公司的章程
制定股份逐步出售的管理和分配机制
考虑资产增值税的处理

ML Tax Solution友情提醒，做生意，选架构，省税非唯一，合适更重要。

经验会计，说大白话，

点税痛穴，找李会计。

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