【李敏会计师专栏】短租税,新税种,说你听!

文摘   2024-11-06 14:50   澳大利亚  



短租税,维州创,已立法!



2024年10月29日,短租税Short Stay Levy Bill 2024在维州立法。该法律规定,从2025年1月1日起预定的短租房,需要缴纳7.5%的短租税。

主要精神:

  • 每次出租低于28天

  • 订房总费(含GST, 清洁费,手续费,不含刷卡费)X7.5%

  • 税由住宿结束日开始计算

  • 由接受订房方支付

    ○ 通过平台预定,例如Air B&B, 由平台支付

    ○ 房东直接接受预定,由房东支付

 

豁免房产:

  • 自住房短租,但不包括分开建筑物

  • 旅店宾馆

  • 员工宿舍

  • 分租房rooming houses

  • 养老院等照料型住宿

  • 由教育机构办理的学生公寓

  • 人道救援的临时住宿

 

如何交税:

  • 接受预定方到维州地税局注册

  • 年度订房总费大于$75,000, 每季申报,季度结束后30天内申报交税

  • 年度订房总费低于等于$75,000, 年度申报,以12月31日截至,30天内申报交税


 

看到此处,您是否会问:‘为啥又要搞个短租税?’

 

政府预计:

  • 维州每年至少有36,000套房产做短租,其中29,000套是整房短租

    ○ 墨尔本市区3%出租房做短租

    ○ 维州边远地区14%出租房做短租

  • 短租税收

    ○ 平均每套短租房,年收入$27,778, 短租税$2,083

    ○ 维州每年短租费大致10亿澳币

    ○ 2024-25财年 3千7百50万

    ○ 2025-26财年7千5百万

    ○ 2026-27财年7千5百万

  • 税收25%将用于维州边远地区的投资

  • 短租税收可以让更多的房产转成长租


 


做短租,哪些税,举例说!


举例说明一

王小姐租了一套2房的公寓,自己住一间,网上广告分租另外一间,她要交短租税吗?


答:

  • 如果王小姐招长期分租人,没有短租税

  • 如果王小姐招短租人,每次入住低于28天,就有短租税。同时是她直接打广告接受预定,她必须登记申报缴纳短租费


ML Tax Solution友情提醒:

  • 如果王小姐招分租人只是平摊正常的租金及费用,无需缴纳所得税

  • 如果王小姐是通过做二房东获利,例如长期做短租,她需要申报缴纳所得税

 

举例说明二

张先生买了一套3房的别墅。他在后院加建了一栋奶奶房granny flat出租。圣诞节时他回国度假3周,将前面自己居住的别墅通过Air B&B出租了2周。他要交短租税吗?


答:

  • 如果张先生的奶奶房是做短租的,需要缴纳短租税。如果是做长租的,没有短租税

  • 张先生自己居住的3房别墅做2周短租,无需缴纳短租税


ML Tax Solution友情提醒:

  • 和自住房分开的建筑物做短租就有短租税,即使是后院放了一辆房产用于做短租,也有短租税

  • 和自住房分开的建造物出租还需申报缴纳土地税

  • 属于自住房内部的房间做短租,没有短租税,没有土地税

  • 无论是分开建筑还是内部房间,出租的租金需要申报缴税所得税

  • 未来出售时可能还要缴纳资产增值税


举例说明三

李先生是海外人士,2022年5月1日在墨尔本市区买了一套全新的二房公寓给留学的儿子居住。儿子通过Air B&B将一间房做了短租,收入用于补贴日常生活开销。2024年1月,儿子学成回国。李先生觉得短租收益还不错,就将整套房子都挂在了Air B&B上面做短租。李先生需要缴纳短租税吗?


答:

  • 从2025年1月1日以后订房的短租费,由Air B&B平台缴纳7.5%的短租税

  • 2024年1月至12月31日之间订房的,无需缴纳短租税


ML Tax Solution友情提醒:

  • 李先生分租和整租的租金都需要申报缴纳所得税

  • 未来出售房产,还需缴纳资产增值税,没有50%的优惠

  • 做为海外人士

    ○ 儿子读书时长住在公寓里,没有FIRB的空置税

    ○ 儿子回国后做短租,即使短租超过半年,FIRB视同空置,仍需缴纳FIRB空置税

  • 儿子回国后,一个日历年,如果短租满租日低于183天,即使全年挂牌,也需缴纳维州空置税

  • 从2024年1月1日起,土地价值达到5万澳币就需要申报缴纳土地税

  • 做为没有在澳居住半年的非PR, 还需申报缴纳缺席人士土地附加税



ML Tax Solution再次提醒,短租税只是出租房产时的一个税种,您还需要考虑是否还会触及其它的税费。



经验会计,说大白话,

点税痛穴,找李会计。

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